НДФЛ. На наши с вами вопросы отвечает Кирилл Котов (ФНС)

2124

На вопросы отвечает Кирилл Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Компания вправе удержать налог только со своих выплат

— У нового сотрудника есть задолженность по НДФЛ. Об этом мы узнали из справки о доходах, которую работник принес в нашу компанию. Налог не удержал предыдущий работодатель. Вправе ли мы сами удержать НДФЛ из текущей зарплаты?

— Нет, компания вправе удержать НДФЛ только с доходов, которые она сама выплатила.

— А если сотрудник подал нам заявление с просьбой удержать задолженность по НДФЛ, мы вправе это сделать?

— Подача заявления не меняет порядок удержания налога. В вашей ситуации предыдущий работодатель должен подать в инспекцию, а также самому сотруднику сообщение о выплаченном доходе и неудержанном налоге. А ваш работник должен сдать в инспекцию декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля будущего года. А затем перечислить налог не позднее 15 июля (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ. — Примеч. ред.).

При покупке квартиры под офис возможен вычет

— Наш руководитель приобрел квартиру. Он планирует перевести ее в нежилое помещение и открыть магазин. Вправе ли он получить по ней имущественный вычет по НДФЛ?

— Да, вправе. Главное, чтобы на момент покупки квартира являлась жилым помещением. Кроме того, надо выполнить все остальные требования для получения вычета. А именно представить в инспекцию по месту учета декларацию и документы, подтверждающие покупку квартиры (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. — Примеч. ред.).

— А сохранит ли руководитель право на вычет, если переведет квартиру в нежилой фонд до того, как обратится в инспекцию за вычетом?

— Да, конечно. Статус помещения надо определить именно на момент покупки, а не на день обращения в инспекцию. Главное подать в инспекцию свидетельство на жилой объект.

Ошибочный НДФЛ можно вернуть

— По ошибке перечислили НДФЛ за сотрудника из своих средств. А работнику никаких доходов не выплачивали. Вправе ли мы вернуть переплату?

— Эта сумма не является переплатой налога. Ведь НДФЛ вы не удерживали. А его перечисление за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Как же тогда вернуть эту сумму?

— Надо подать в инспекцию заявление о возврате. Но не как переплаты, а ошибочно перечисленной в бюджет.

Комментарий «УНП»
Идеальный образец заявления о возврате ошибочно перечисленного НДФЛ есть в «УНП» № 47, 2011, стр. 7 «Заявление на случай, если переплатили НДФЛ бюджету». К заявлению стоит приложить копии документов, которые смогут подтвердить факт ошибочной уплаты. Например, налоговые регистры по НДФЛ, реестр со сведениями о доходах «физиков», платежки. А вот перечислять налог за минусом ошибочно уплаченных сумм опасно. Из-за этого на проверке инспекторы могут оштрафовать за неперечисление НДФЛ по статье 123 НК РФ.
Куда платить НДФЛ при командировке

— Мы отправляем сотрудника в командировку в наш офис в другом городе. Суточные составляют 900 рублей. С разницы 200 рублей удерживаем НДФЛ у работника после того, как руководитель утвердит авансовый отчет. А куда перечислять налог с этой суммы — в инспекцию по месту учета головного офиса или подразделения?

— Налог надо перечислить в бюджет по местонахождению головного офиса компании. Рабочее место у сотрудника может быть только одно, в данном случае это головной офис. А в инспекцию подразделения перечисляют только налог с доходов, начисленных работникам обособленного офиса ( п. 7 ст. 226 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Этот порядок изменится, если командировка продлится несколько месяцев?

— Нет, не изменится. При командировке больше месяца компания не создает нового рабочего места. А раз сотрудник не переходит на работу в другой офис, то перечислять НДФЛ надо в том же порядке ( письмо Минфина России от 11.04.13 № 03-04-06/11990 . — Примеч. ред.).

Идеальный образец
Заявление об уточнении реквизитов платежного поручения есть в разделе «Ваш налоговый консультант» > Состояние расчетов с бюджетом, уточнение платежей, зачет и возврат налогов» > «Компании требуется исправить неточность в платежном поручении на перечисление налога»
Вопрос от редакции. Как посчитать детские вычеты перед декретом?

— Специалисты Минфина России в недавнем письме от 06.05.13 № 03-04-06/15669 сообщили, как предоставлять детский вычет маме, если она работала неполный год. Если сотрудница с начала года была в декрете, а потом вышла на работу, то вычет можно предоставить за все месяцы года. А если мама ушла в декрет в середине года, работодатель не вправе предоставить вычет за оставшиеся месяцы. Нет ли тут дискриминации?

— Все законно, и дискриминации нет. Если сотрудница ушла в декрет в середине года и других доходов у нее нет, она вправе получить вычет за оставшиеся месяцы, если подаст декларацию в инспекцию. Сам работодатель не вправе предоставить вычеты.

— Если сотрудница в начале года работала, затем ушла в декрет и до окончания года вышла на неполный рабочий день, за какие месяцы работодатель вправе предоставить ей вычеты?

— За все месяцы года. Конечно, при условии, что доход сотрудницы не превысил с начала года 280 тыс. рублей ( подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. — Примеч. ред.). Сокращенный график не влияет на право получить вычеты.

— Сотрудница, которая весь год была в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу, получает только пособие. Положен ли ей вычет?

— Нет, не положен, так как вычет работодатель предоставляет только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. А пособие освобождено от НДФЛ. Но, если у сотрудницы есть другие доходы, например от сдачи имущества в аренду, она вправе по ним получить стандартный вычет.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль