Экспресс-справочник по безошибочной регистрации счетов-фактур

1676

Чаще всего, когда покупатель получает счет-фактуру и принимает НДС к вычету, в журнале учета счетов-фактур и книге покупок он делает запись на одну и ту же сумму. Но есть случаи, когда входящий счет-фактуру надо отражать в этих регистрах по-разному. Безошибочно зарегистрировать счета-фактуры в нестандартных случаях поможет наш экспресс-справочник (см. таблицу).

Для журнала учета общее правило такое: в него надо вносить все полученные счета-фактуры, кроме ошибочно выставленных и документов от компаний на упрощенке и ЕНВД. В книге покупок требуется регистрировать не только счета-фактуры, по которым компания заявит вычет, но и счета-фактуры на товары, освобожденные от НДС.

Ошибаться в регистрах рискованно. За неоднократные ошибки инспекторы могут оштрафовать компанию на 10 тыс. рублей (ст. 120 НК РФ).

Как покупателю регистрировать полученные счета-фактуры

Ситуация Журнал учета Книга покупок
Покупатель при приемке товара обнаружил недостачу и получил от поставщика помимо первичного корректировочный счет-фактуру? Надо зарегистрировать и первичный, и корректировочный счета-фактуры на всю сумму Можно зарегистрировать лишь первичный счет-фактуру на стоимость фактически полученного товара. А корректировочный счет-фактуру в книгу не включать (пиcьмо Минфина России от 10.02.12 № 03-07-09/05)
Покупатель при приемке товара обнаружил излишек и получил от поставщика помимо первичного корректировочный счет-фактуру Надо зарегистрировать первичный и корректировочный счета-фактуры на всю сумму
Продавец выставил исправленный счет-фактуру из-за ошибки, которая не препятствует вычету (неточная единица измерения, нет сведений о стране-производителе и т. п.) Надо зарегистрировать и первичный, и исправленный счета-фактуры Можно не регистрировать исправленный счет-фактуру. Ведь исправлять некритичные ошибки не требуется (п. 7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Если покупатель решил зарегистрировать документ, то надо аннулировать запись об исходном счете-фактуре
Поставщик на общей системе выставил счет-фактуру по необлагаемой операции с пометкой «Без НДС» Надо зарегистрировать счет-фактуру? В книге также надо зарегистрировать счет-фактуру. А стоимость покупки, освобожденной от налога, надо отразить в графах 7> и 12 книги покупок (п. 6 приложения 4 к постановлению № 1137). Эта запись не повлияет на размер вычета за квартал. Но если ее не внести, то не исключен штраф в сумме 10 тыс. рублей за ошибки в регистрах (ст. 120 НК РФ)
Поставщик на упрощенке или ЕНВД прислал счет-фактуру с НДС Надо зарегистрировать счет-фактуру, несмотря на то, что поставщик применяет спецрежим По мнению налоговиков, покупатель не вправе регистрировать счет-фактуру в книге покупок. В то же время компания вправе зарегистрировать документ, если готова к спорам. Но защитить право на вычет удается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 25.09.12 № А40-79771/11-90-347)
Поставщик на упрощенке или ЕНВД выставил счет-фактуру с пометкой «Без НДС» Регистрация не нужна. Компания на спецрежиме не обязана выставлять счет-фактуру, поэтому покупатели вправе его нигде не регистрировать (письмо Минфина России от 14.12.11 № 03-07-09/49)
Продавец прислал счет-фактуру, а потом сообщил, что выставил его по ошибке Счет-фактуру можно не регистрировать. Нигде не сказано, как аннулировать ошибочный счет-фактуру. На практике компании иногда договариваются, что уничтожат оба экземпляра

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль