В каком периоде заявлять вычет по забытому счету-фактуре?

1613
Яблоко раздора: счета-фактуры регистрируют в периоде возникновения права на вычет. Не ясно, как поступать, если счет-фактуру забыли зарегистрировать, а ошибку обнаружили в другом квартале.
Почему это важно: если заявить вычет не в том периоде, компания занизит сумму НДС, а значит, на проверке возможны пени и штрафы.

На форуме сайтов www.klerk.ru и www.buhonline.ru коллеги обсуждали спорную ситуацию. Компания получила письмо со счетом-фактурой в первом квартале. Секретарь передал конверт менеджеру, а тот забыл отдать документы в бухгалтерию. Вспомнил о них только в августе. В каком квартале заявить вычет? Мнения как всегда разделились.

Версия № 1
В периоде получения счета-фактуры

Некоторые коллеги посчитали, что вычет надо заявить в периоде получения документа. В журнале учета счет-фактуру следует зарегистрировать той датой, которая стоит в журнале входящих писем, а последующие записи перенумеровать. А к книге покупок за первый квартал оформить дополнительный лист и уточнить декларацию по НДС.

Версия № 2
В периоде обнаружения счета-фактуры

Другие участники обсуждения решили, что компания вправе заявить вычет в том квартале, в котором она обнаружила счет-фактуру. В журнал учета счетов-фактур нельзя вписать строчку задним числом. В постановлении Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 нет и требования о регистрации забытого документа в дополнительном листе к книге покупок.

Наше мнение
У компании есть выбор

Как мы выяснили, в Минфине требуют регистрировать обнаруженные счета-фактуры в том квартале, в котором их получила компания, а не бухгалтерия. Как отразить забытый счет-фактуру в журнале учета и книге покупок за прошлый квартал, решает налогоплательщик (письмо Минфина России от 02.07.13 № 03-07-09/25177). К примеру, можно оформить дополнительный лист книги покупок, а в журнале учета исправить записи.

Если компании выгоднее увеличить вычеты прошлого квартала, то надо действовать так, как предлагает Минфин. Если в интересах компании перенести вычет, то можно отразить счет-фактуру в журнале учета и книге покупок за текущий квартал. В последнем случае есть риск спора с инспекторами, но судьи на стороне компаний. Они считают, что вычет можно заявить в течение трех лет после получения счета-фактуры (постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.10 № 2217/10).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль