В каком периоде заявлять вычет по забытому счету-фактуре?

1615
Яблоко раздора: счета-фактуры регистрируют в периоде возникновения права на вычет. Не ясно, как поступать, если счет-фактуру забыли зарегистрировать, а ошибку обнаружили в другом квартале.
Почему это важно: если заявить вычет не в том периоде, компания занизит сумму НДС, а значит, на проверке возможны пени и штрафы.

На форуме сайтов www.klerk.ru и www.buhonline.ru коллеги обсуждали спорную ситуацию. Компания получила письмо со счетом-фактурой в первом квартале. Секретарь передал конверт менеджеру, а тот забыл отдать документы в бухгалтерию. Вспомнил о них только в августе. В каком квартале заявить вычет? Мнения как всегда разделились.

Версия № 1
В периоде получения счета-фактуры

Некоторые коллеги посчитали, что вычет надо заявить в периоде получения документа. В журнале учета счет-фактуру следует зарегистрировать той датой, которая стоит в журнале входящих писем, а последующие записи перенумеровать. А к книге покупок за первый квартал оформить дополнительный лист и уточнить декларацию по НДС.

Версия № 2
В периоде обнаружения счета-фактуры

Другие участники обсуждения решили, что компания вправе заявить вычет в том квартале, в котором она обнаружила счет-фактуру. В журнал учета счетов-фактур нельзя вписать строчку задним числом. В постановлении Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 нет и требования о регистрации забытого документа в дополнительном листе к книге покупок.

Наше мнение
У компании есть выбор

Как мы выяснили, в Минфине требуют регистрировать обнаруженные счета-фактуры в том квартале, в котором их получила компания, а не бухгалтерия. Как отразить забытый счет-фактуру в журнале учета и книге покупок за прошлый квартал, решает налогоплательщик (письмо Минфина России от 02.07.13 № 03-07-09/25177). К примеру, можно оформить дополнительный лист книги покупок, а в журнале учета исправить записи.

Если компании выгоднее увеличить вычеты прошлого квартала, то надо действовать так, как предлагает Минфин. Если в интересах компании перенести вычет, то можно отразить счет-фактуру в журнале учета и книге покупок за текущий квартал. В последнем случае есть риск спора с инспекторами, но судьи на стороне компаний. Они считают, что вычет можно заявить в течение трех лет после получения счета-фактуры (постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.10 № 2217/10).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль