Готовые ответы на все вопросы инспектора о налоговой нагрузке

1842

Инспекторы требуют пояснений от компаний, у которых налоговая нагрузка ниже максимальной или средней. Одним из таких требований с нами поделилась читательница (копия письма есть в редакции). В запросе 11 пунктов, по которым надо раскрыть весь бизнес компании до мелочей. Если проигнорировать запрос налоговиков, то штрафа за это нет (см. подверстку), но тогда не исключены новые запросы, вызовы на комиссию и проверки. Безопаснее дать ответ, но так, чтобы не навредить компании.

Инспектора интересуют. Проводимые мероприятия для повышения налоговой нагрузки.

Что ответить. Здесь лучше в общих чертах рассказать, что компания планирует сделать для увеличения доходов. Например, выйти на новые рынки сбыта, сократить расходы на непрофильные производства, повысить цены на продукцию и т. п. Но не стоит писать, что компания манипулирует доходами или расходами.

Инспектора интересуют. Основные поставщики и покупатели с указанием реализуемых товаров.

Что ответить. В законодательстве нигде не сказано, какие контрагенты относятся к основным. Например, можно отнести к ним тех, с кем оборот больше 1 млн рублей. Давать список всех контрагентов излишне и необязательно. Чем их больше, тем больше встречек проведут инспекторы.

Инспектора интересует. Перечень производимой продукции согласно номенклатуре.

Что ответить. Список продукции можно подготовить, просто распечатав оборотную ведомость по счету 43 «Готовая продукция». Но стоимость лучше удалить, иначе инспекторы потом могут использовать эту информацию на проверке. В реальности же отпускные цены могут отличаться.

Инспектора интересуют. Фактически осуществляемый основной вид деятельности и дополнительные виды деятельности.

Что ответить. Достаточно пояснить, что наименование основного и дополнительных видов деятельности перечислены в ЕГРЮЛ. Если фактически компания ведет деятельность, не названную в госреестре, об этом сообщать рискованно. За несообщение о новом виде деятельности возможен штраф 5000 рублей (ст. 14.25 КоАП РФ). Но безопаснее как можно скорее внести реальную деятельность в ЕГРЮЛ.

Инспектора интересует. Объем продаж в количественном выражении.

Что ответить. По счету 90 «Продажи» компания отражает только стоимость реализуемых товаров. А количественный учет она ведет лишь по счету 43 , на котором отражает себестоимость проданной продукции. Если сформировать обороты по этому счету, то можно получить количество проданных товаров. Объем продаж можно объединить с перечнем продукции.

Инспектора интересует. Цена реализации единицы основных видов продукции.

Что ответить. Как правило, не всегда на одну и ту же продукцию цены одинаковы. Это зависит от разных факторов — объема закупок, территории продаж (экспорт или внутренний рынок) и других причин. Поэтому инспекторам можно пояснить, что цены плавающие и конкретную сумму компания определяет в договорах с контрагентами.

Инспектора интересует. Точка безубыточности.

Что ответить. Расчет точки безубыточности обычно не входит в обязанности главбуха. Этим занимается финансовая служба. Если такие расчеты в компании есть, то можно их представить налоговикам, ничего страшного в этом нет. Ведь точка безубыточности показывает лишь минимальный объем производства для покрытия всех расходов. Если расчетов нет, то можно так и сообщить.

Инспектора интересуют. Основные статьи расходов и меры, направленные на их снижение.

Что ответить. Основные статьи расходов — это материалы, зарплата с отчислениями в фонды, амортизация. Что касается зарплаты, то этот показатель только растет в связи с увеличением МРОТ, среднеотраслевых зарплат, инфляции и прожиточного минимума. Это и стоит пояснить налоговикам. А по другим статьям можно написать, что сокращение затрат нецелесообразно. Например, из-за более дешевых материалов ухудшится качество товаров компании.

Инспектора интересуют. Перспективы расширения рынка сбыта. Регионы поставок.

Что ответить. Это явно лишняя информация для налоговиков. Инспекторам можно пояснить, что данная информация требует маркетинговых исследований, а договор на такие услуги компания не заключала. Можно добавить, что по требованию инспекции компания готова оплатить исследования и учесть их стоимость в расходах.

Инспектора интересуют. Помещения в собственности или аренде с информацией об арендодателе.

Что ответить. Можно распечатать список активов по счету 01 «Основные средства», выбрав оттуда те, которые входят в группу «Здания и сооружения». А список арендованных объектов необходимо вести на забалансовом счете, с которого можно сделать выборку.

Инспектора интересует. Количество работников, занятых в основном и в других видах деятельности.

Что ответить. Эти сведения есть в статистической форме П-4, которую многие компании сдают в статистику. Форму можно приложить к ответу, выделив в ней маркером нужные цифры.

Будет ли штраф, если не объяснить низкую нагрузку?
Сергей Разгулин, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России:
— Нет, на камеральной проверке инспекция вправе запросить пояснения лишь при ошибках, противоречиях или несоответствиях, к которым низкая налоговая нагрузка не относится. А значит, не применяется и ответственность за неисполнение требований.
Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:
— Инспекция вправе запросить информацию вне рамок проверки на основании статьи 31 НК РФ. Но за непредставление пояснений налоговая либо административная ответственность не предусмотрены.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль