Как экономят налоги, разделяя бизнес на части

959

Недавно ВАС признал законным дробление бизнеса для перехода на спецрежимы*. Главное, чтобы у операции была деловая цель. Есть три ситуации, когда доказать деловую цель реально.

Разделение одной компании на несколько — процесс трудоемкий, но выгодный. Он позволит сократить налоговые издержки. Но если налоговая экономия будет единственной целью разделения бизнеса, то претензий инспекторов не избежать. Поэтому для снижения рисков на практике дробление применяют лишь в некоторых случаях. Сейчас популярны три способа.

СПОСОБ № 1
РАЗДЕЛИТЬ КОМПАНИЮ ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Как экономят налоги, разделяя бизнес  на частиМожно сэкономить дважды: на налоге и взносах

Как экономят налоги, разделяя бизнес  на частиНадо соблюдать ограничения по доходам, численности сотрудников и т. д.

Если крупная компания не может перейти на «упрощенку», но при этом занимается несколькими видами бизнеса, то их логично разделить на отдельные юридические лица. Тогда одна или несколько компаний смогут перейти на спецрежим, поскольку будут укладываться в критерии «упрощенки».

Разделение по виду деятельности легко оправдать в глазах инспектора. Ведь рокировка позволяет компании сосредоточиться на основном бизнесе, оптимизировать расходы, отказаться от лишних услуг или сотрудников.

У этого способа есть еще одна выгода. Компании на «упрощенке», которые ведут льготную деятельность, вправе платить взносы по тарифу 20 процентов. Но надо, чтобы льготный бизнес приносил минимум 70 процентов доходов. Если вывести бизнес, дающий право на пониженный тариф, в отдельное юридическое лицо, то доля поступлений будет равна 100 процентам. И можно спокойно применять льготу.

Меры налоговой безопасности. В первую очередь стоит составить подробный бизнес-план, где будет описано, почему компания разделяет бизнес. Этот документ обоснует, что налоговая экономия — не единственная цель. При создании новой компании безопаснее открыть расчетные счета в разных банках, а в названиях избежать одинаковых слов, к примеру «Стройметалл» и «Стройметалл плюс». Иначе возможны подозрения инспекторов.

СПОСОБ № 2
РАЗДЕЛИТЬ ФИЗИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ, ЧТОБЫ ОСТАТЬСЯ НА ЕНВД

Как экономят налоги, разделяя бизнес  на частиНалог не будет зависеть от размера доходов

Как экономят налоги, разделяя бизнес  на частиНадо разделить площади и приобрести дополнительную ККТ

При высокой доходности «вмененка» выгоднее «упрощенки» и общего режима. ЕНВД зависит только от физического показателя. К примеру, при продаже в розницу — от площади торгового зала (не более 150 кв. м). При аренде дополнительной площади остаться на спецрежиме можно, если оформить договор аренды на другую компанию. Аналогично можно расширить парк автомобилей, если разделить машины на две компании по 20 в каждой.

Меры налоговой безопасности. Фактически у компании должно быть два разных бизнеса. Например, два отдельных магазина. Причем разделение надо обосновать. Например, у магазинов разный ассортимент или транспортные компании оказывают различные услуги (местные перевозки и междугородние). Тогда дробление получится оправдать, как и в первом способе.

СПОСОБ № 3
ПЕРЕВЕСТИ АКТИВЫ В НОВУЮ КОМПАНИЮ

Как экономят налоги, разделяя бизнес  на частиМожно обнулить налог на имущество

Как экономят налоги, разделяя бизнес  на частиНадо переоформить «первичку» по учету основных средств

Компании могут провести реорганизацию, чтобы передать в новую компанию движимые активы и освободить их от налога на имущество. Такую минимизацию одобряет Минфин (письмо от 05.06.13 № 03-05-05-01/20655).

При слиянии, выделении, преобразовании возникает новая компания, которой по документам и переходят активы предприятия. Раз операция проведена в этом году, активы освобождены от налога на имущество (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Процедура реорганизации достаточно трудоемкая, поэтому ее выгоднее приурочить к другим изменениям в бизнесе. Например, одно из направлений деятельности выделить в отдельное юридическое лицо. То есть совместить экономию на налоге на имущество со способом № 1.

Меры налоговой безопасности. После реорганизации безопаснее переделать все старые карточки учета основных средств по форме ОС-6. Тогда будет четко видно, на какую дату объект принят к учету.

Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.13 № 15570/12.

Оценка налоговой безопасности способов

Чиновник Практик Наша оценка
Елена Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса: Эльдар Зиатдинов, руководитель налоговой практики «Лемчик, Крупский и Партнеры. Структурный и налоговый консалтинг»: Электронный сервис «Калькулятор безопасности налоговых схем»
Само дробление бизнеса не говорит о целенаправленном получении необоснованной выгоды. А вот искусственное создание условий для применения спецрежима или льгот — один из признаков минимизации. Так что вопросы у инспекторов будут наверняка В первых двух способах важно реально делить бизнес, чтобы дробление не было оформлено лишь на бумаге. Если физически место работы сотрудников то же самое, не исключены претензии. В третьем способе важно, чтобы минимизация не была единственной целью реорганизации Калькулятор есть на сайте журнала в разделе «Все сервисы». Помогает быстро оценить безопасность любого способа снижения налогов
Оценка
Способ № 1 Как экономят налоги, разделяя бизнес  на части
Способ № 2 Как экономят налоги, разделяя бизнес  на части
Способ № 3 Как экономят налоги, разделяя бизнес  на части
Оценка
Способ № 1 Как экономят налоги, разделяя бизнес  на части
Способ № 2 Как экономят налоги, разделяя бизнес  на части
Способ № 3 Как экономят налоги, разделяя бизнес  на части
Оценка по «Калькулятору»
Способ № 1 Как экономят налоги, разделяя бизнес  на части
Способ № 2 Как экономят налоги, разделяя бизнес  на части
Способ № 3 Как экономят налоги, разделяя бизнес  на части

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль