«…Нам отказали в вычетах из-за штампа “аннулировано” на счете-фактуре продавца...»

5173

«…Инспекторы провели у нашего поставщика “встречку”. Оказалось, продавец в своем экземпляре счета-фактуры поставил штамп “аннулировано”, из-за этого нам отказали в вычетах. По мнению налоговиков, раз у поставщика счет-фактура аннулирован, то мы не вправе заявить вычет по своему экземпляру. Мы связались с контрагентом, оказалось, он проштамповал счет-фактуру по ошибке и не придал этому значения, когда отправлял копии в инспекцию. Но ведь мы получили товар и в счете-фактуре все верно. Как теперь защитить вычет?..»

Из письма главного бухгалтера Елены Васильевой, г. Москва

Поставщик взял и аннулировал у себя счет-фактуру, отданный покупателю. Из-за этого покупатель лишился вычетов на проверке. Как теперь убедить инспекторов, что вычеты законны, рекомендуют специалисты ФНС и независимые эксперты.

ФНС

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

— Порядок аннулирования счетов-фактур не предусмотрен ни Налоговым кодексом, ни постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. Если поставщик ошибся в счете-фактуре, то он должен выставить исправленный счет-фактуру, а не аннулировать неверный документ. Поэтому вашей компании стоит обратиться к поставщику, чтобы он составил пояснения об ошибочности штампа в счете-фактуре. Кроме того, покупателю необходимо подтвердить, что товары действительно куплены, поставлены на учет и используются в деятельности, облагаемой НДС.

Налоговики

Елена Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса:

— Инспекторы не вправе отказать в вычетах только на основании «аннулированного» счета-фактуры. А раз эта отметка вызвала сомнение, ревизорам необходимо проверить факт начисления и уплаты налога в бюджет продавцом. Если поставщик зарегистрировал в книге продаж счет-фактуру, значит лишние отметки на документе не делают его недействительным. Покупателю стоит обратиться к поставщику, чтобы он письменно подтвердил, что счет-фактура действительный. А ответ поставщика надо приложить к возражениям на акт проверки.

Независимые эксперты

Альмин Рабинович, главный методолог группы компаний Energy Consulting:

— Штамп «аннулировано» сразу наталкивает на аналогию с правилом об аннулировании записи о первичном счете-фактуре. Такую запись покупатель должен сделать, если получил исправленный счет-фактуру. То есть вычет по первичному он должен снять. Об этом сказано в постановлении № 1137. Но в данной ситуации поставщик устно подтвердил, что отметка проставлена ошибочно. Поэтому надо получить письменное подтверждение, чтобы защитить право на вычет.

Эльдар Зиатдинов, руководитель налоговой практики юридической компании «Лемчик, Крупский и Партнеры. Структурный и налоговый консалтинг»:

— Действия инспекторов неправомерны. В Налоговом кодексе предусмотрен закрытый перечень условий для принятия НДС к вычету. Компания вправе принять НДС к вычету, если у нее есть надлежащим образом оформленный счет-фактура, товар приобретен для операций, облагаемых НДС, а товар принят к учету. Все эти условия выполнены. А наличие каких-либо отметок на экземпляре поставщика не влияет на вычет. Так что решение ИФНС можно обжаловать в управлении, а потом в суде.

Наше мнение

Светлана Ковалевская, зам. руководителя отдела бухучета и налогообложения «УНП»:

— Ваша компания получила только один счет-фактуру и об отметках поставщика на втором экземпляре знать не могла. Поэтому лишний штамп не должен мешать вычетам. Но поскольку инспекторы уже отказали в вычетах, для их защиты надо по возможности получить от поставщика письмо с объяснением ошибочности штампа на документе и копию книги продаж за тот период, в котором зарегистрирован счетфактура. Эти документы докажут, что поставщик поставил штамп по ошибке, счет-фактуру зарегистрировал, а НДС с отгрузки заплатил. С ними получится вернуть вычет если не в инспекции, то в УФНС или суде.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль