Рискованно делить один вычет НДС на два квартала

691

«…Контрагент нашей компании предоставил нам услуги в первом квартале 2013 года, выставил акт и счет-фактуру. В книге покупок мы по ошибке сделали запись на сумму меньше, чем в счете-фактуре. Вправе ли мы перенести оставшуюся разницу на второй квартал?..»

— Из письма главного бухгалтера Галины Яковлевой, г. Москва

Галина, рискованно учитывать разницу в другом квартале. На проверке налоговики скорее всего снимут вычет во втором квартале.

В книге покупок компании регистрируют счета-фактуры, полученные при приобретении товаров (п. 2 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Так как ваша компания допустила ошибку при регистрации счета-фактуры, безопаснее ее исправить. А именно аннулировать запись с ошибочной суммой в дополнительном листе книги покупок, а затем внести в него строчку с верными показателями (п. 4 приложения 4 к постановлению № 1137). После этого потребуется подать уточненную декларацию за первый квартал с большей суммой вычета. Именно так рекомендуют поступать чиновники (письма Минфина России от 13.10.10 № 03-07-11/408, от 12.03.13 № 03-07-10/7374).

Но если ваша компания готова спорить с инспекцией, то можно перенести часть вычета на следующий квартал. В суде у вас хорошие шансы на успех. Судьи подтверждают, что НК РФ не запрещает заявлять вычет в более поздний период, чем появилось право на него (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29.01.13 № А40-49984/12-91-279). Главное, чтобы на момент подачи декларации не прошло три года с окончания квартала, в котором компания выполнила все условия для вычета (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль