Как крутят деньгами с помощью предпринимателей

1286

Усиленная борьба с однодневками не снизила спрос на обналичку, но внесла коррективы в уже испытанные ее формы. Как сейчас в этом процессе используют предпринимателей, читайте в совместном спецпроекте «УНП» и журнала «Практическое налоговое планирование».

У предпринимателя гораздо больше свободы в работе с наличными, чем у компании, поэтому именно частных бизнесменов используют для обналичивания денег. Как правило, в схемах участвуют несколько дружественных предпринимателей, а все операции законные или по крайней мере выглядят таковыми. На практике популярностью пользуются три способа.

Способ № 1

Суть в том, что компания, которой необходимы наличные, перечисляет по безналу предпринимателю плату за его услуги (нередко услуги существуют только на бумаге). Затем предприниматель выводит средства из банка наличными и передает компании (см. способ № 1).

У предпринимателя есть два законных способа превратить свою безналичную выручку в неучтенную наличную. Первый — перевести средства со счета на свою банковскую карточку, открытую как на «физика». В назначении платежа обычно пишут «личные расходы». Затем достаточно снять деньги в банкомате. Второй способ — получить деньги в банке по чеку. Формулировка та же — личные расходы. Приходовать в кассу предпринимателя такие средства не надо, поскольку он получает их как «физик», то есть это его личные деньги, не связанные с бизнесом. Единственный минус — получение денег по чеку — услуга платная и стоит до 1 процента от суммы.

Дальше деньги надо передать заказчику. Если предприниматель сам владелец компании, то деньги он может не передавать, а просто тратить их на нужды своей же организации. Еще вариант — просто передать неофициально. А если наличные надо ввести в компанию официально, то их можно передать по договору займа «до востребования». Это означает, что, пока предприниматель не потребует долг, возвращать его не надо. То есть это может не случиться никогда.

Меры предосторожности. Слабое звено схемы — взаимоотношения компании и предпринимателя. Налоговики легко смогут увидеть, что предприниматель получает выручку, а потом выводит ее на личные цели. Поэтому безопаснее, чтобы предприниматель работал и с другими контрагентами, а средства выводил частями, а не теми же суммами.

Кроме того, если обналичивать слишком много, этим может заинтересоваться служба безопасности банка. А значит, есть риск, что предпринимателя обвинят в отмывании и приостановят операции по перечислению средств на карту или откажут в выдаче нала по чеку (Федеральный закон от 07.08.01 № 115-ФЗ).

Способ № 2

Суть второго способа в том, что предприниматель от своих покупателей и клиентов получает наличные в кассу, минуя банк. Потом выводит эти деньги из кассы себе и может передать заказчику, как в способе № 1 (см. способ № 2). Идеально подходит, если предприниматель занимается какой-то деятельностью, связанной с большим оборотом наличных. Например, торгует в розницу, оказывает бытовые услуги и т. д. Но есть одна особенность.

С 2012 года на предпринимателей распространяется общий порядок ведения кассовых операций (п. 1.1 Положения Банка России 12.10.11 № 373-П). Но этот документ обязывает предпринимателя соблюдать только лимит остатка наличных, но не обязывает сдавать наличную выручку в банк. Поэтому предприниматель сразу при получении выручки может выдать ее себе как «физику» по расходному ордеру. Опять же на личные нужды. Причем лимит остатка на конец дня всегда будет равен нулю.

Меры предосторожности. Инспекторы могут обвинить предпринимателя в фиктивности операций из-за того, что он сразу снимает все деньги и фактически его деятельность служит лишь прикрытием для «обналичивания». Как правило, предприниматели работают на «вмененке» или на патенте, чтобы платить минимальные налоги. А эти системы налогообложения предполагают ведение определенной деятельности. Поэтому важно, чтобы предприниматель фактически вел деятельность, дающую право на льготный режим. Иначе даже суд признает, что использование спецрежима незаконно (постановление Президиума ВАС РФ от 19.11.12 № ВАС-15145/12).

Способ № 3

Третий способ — это комбинация первого и второго. Предприниматель получает безналичные или наличные от своих контрагентов-юрлиц, а затем переводит их и передает заказчику (см. способ № 3). Особенность этого способа в том, что если контрагенты (юрлица) платят наличными, то надо соблюдать лимит 100 тыс. рублей по одной сделке. В остальном предприниматель выводит наличные и передает их заказчику теми же способами, что и в первых двух схемах.

Меры предосторожности. Безопаснее, чтобы контрагенты предпринимателя не имели отношения к заказчику наличных. Ведь, как правило, налоговики проверяют всю схему движения средств и взаимоотношения между компаниями. Если все компании будут аффинированными, налоговикам будет проще раскрутить цепочку и установить факт обналичивания.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль