Отбиваемся от требования заплатить налоги с беспроцентного займа

783
Беспроцентный заем от дружественной компании – самый простой способ быстро перераспределить деньги внутри группы компаний без налоговых последствий. Однако инспекторов всегда настораживает, когда компании со своих операций не платят налоги. Поэтому находят аргументы, чтобы бюджет что-нибудь да получил.

Беспроцентный заем от дружественной компании – самый простой способ быстро перераспределить деньги внутри группы компаний без налоговых последствий. Однако инспекторов всегда настораживает, когда компании со своих операций не платят налоги. Поэтому находят аргументы, чтобы бюджет что-нибудь да получил.

Так и в случае с беспроцентными займами. Налоговики начисляют получателю денег налог на прибыль, признавая доходом безвозмездно полученную финансовую услугу (п. 8 ст. 250 НК РФ). По их мнению, статья 41 Налогового кодекса признает доходом любую экономическую выгоду, в том числе от безвозмездного оказания услуг. Заем же – это финансовая услуга в целях уплаты НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). А если есть безвозмездная услуга и выгода, значит, должен быть и налог на прибыль. Вариантов расчета «экономической выгоды» два. Инспекторы обычно определяют стоимость услуги исходя из ставки рефинансирования Центробанка или считают среднюю процентную ставку по кредитам (ст. 40 НК РФ).

Но чиновникам можно много чего возразить. В первую очередь стоит напомнить инспекторам о том, что компания ничего не получает безвозмездно. Одолженные деньги она обязуется возвратить в установленный договором срок (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Во-вторых, налоговое законодательство признает услугой деятельность компании по ее оказанию (п. 5 ст. 38 НК РФ). Использование же заемщиком денежных средств никак нельзя признать деятельностью заимодавца. Исходя из правовой природы займа, это не услуга (ст. 807 ГК РФ). В-третьих, отсылки инспекторов к главе 21 НК РФ тоже не выдерживают критики. Определять налоговую базу по налогу на прибыль на основании положений, установленных для НДС, прямо запрещено в Налоговом кодексе (п. 1 ст. 38 НК РФ). И наконец, еще один аргумент – судебная практика. Инспекторы часто проигрывают подобные споры (см., например, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 30.04.09 № КА-А40/331809).

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль