Частые ошибки в декларации по прибыли, которые не пропустит ваш инспектор

2407

В нашем распоряжении оказался внутренний обзор ФНС, в котором перечислены различные ошибки в декларациях по прибыли. За них цепляются налоговики. Поэтому перед сдачей квартальной отчетности проверьте, нет ли в ней опасных недочетов.

Есть мнение, что ошибки в квартальных отчетах не страшны. Ведь их можно исправить без штрафов в декларации за год. Но часто такие ошибки просто кочуют из отчета в отчет и оказываются в годовой декларации. Кроме того, квартальные декларации инспекторы проверяют точно так же, как и годовые, и, если обнаружат ошибки, доначислят налог с пенями. Поэтому в квартальной декларации стоит избегать как минимум тех ошибок, которые инспекторы обнаруживают чаще всего.

Ошибка № 1
Завышены прямые расходы

Распространенной ошибкой является завышение прямых расходов. Причем компании верно распределяют расходы по видам в учетной политике. Но при списании прямых затрат учитывают всю сумму, забывая отнести часть на остатки «незавершенки» и нереализованной готовой продукции (ст. 318, 319 НК РФ).

Ошибка № 2
Излишки не учтены в доходах

По итогам годовой инвентаризации надо учесть излишки по рыночной стоимости (п. 20 ст. 250 НК РФ). Но часто компании зачитывают излишки недостачами, как в бухучете. Правила налогового учета не допускают такой зачет. С налоговиками согласны и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 22.08.12 № А19-20632/2011).

Ошибка № 3
Списана «дебиторка» до истечения срока давности

Компании по ошибке включают в расходы «дебиторку», срок давности по которой не истек. Например, есть прошлогодний акт сверки. Списать расходы до окончания трех лет с даты просрочки можно лишь в двух случаях. Во-первых, если должник ликвидирован. Во-вторых, если есть постановление пристава об окончании исполнительного производства (п. 2 ст. 266 НК РФ). Если компания учтет расходы раньше, то завысит их.

Ошибка № 4
Списаны услуги по обслуживанию неучтенного объекта

Иногда компании списывают расходы на пожарную сигнализацию, установку систем видеонаблюдения в помещении, которое не числится в учете. Инспекторы признают такие траты необоснованными. Если объекта на учете нет, значит компания улучшала чужое имущество. Избежать споров можно, если проверить, кому принадлежит помещение. Например, оно числится на балансе другой компании холдинга.

Ошибка № 5
Не учтены в доходах проценты по займу

Проценты по займам, которые компания выдала на срок больше квартала, надо учесть в доходах равномерно, на конец каждого месяца. При этом не важно, наступил у должника срок расчетов с кредитором или нет (письмо Минфина России от 17.09.12 № 03-03-06/2/108). Не получив проценты, компании не учитывают доходы. А из-за этого занижают налог.

Кстати
Если перенести в договоре займа срок выплаты процентов на второй или последующие кварталы, то доходы можно признать позже. Налоговики с этим спорят, но судьи на стороне компаний (постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 25.01.12 № А54-1577/2011).
Ошибка № 6
Разницы пересчитаны по курсу банка, а не ЦБ РФ

При расчете курсовых разниц по обязательствам с зарубежными партнерами иногда ошибочно используют курс других банков, а не ЦБ РФ (п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 НК РФ). Из-за этого занижают доходы либо завышают расходы, что ведет к неверному расчету налога.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль