В накладных допустимы округления

1524

«…Недавно получили письмо от покупателя. Он требует, чтобы мы переделали во всех накладных за 2013 год стоимость товаров без НДС. Причем сумма налога от этого не изменится. Мы считаем так: округляем общую стоимость с учетом НДС, чтобы общая цена была без копеек. Например, за 10 единиц товара вместо цены 29 000,03 в накладной и счете-фактуре пишем 29 000 рублей. Затем из этой суммы вычитаем НДС и округляем стоимость товаров без НДС. По мнению покупателя, из-за таких округлений у него завышены расходы. Надо ли нам переделывать «первичку» и счета-фактуры?..»

— Из письма главного бухгалтера Ирины Суховой, г. Санкт-Петербург

Ирина, переделывать «первичку» нет необходимости.

Покупатель вправе списать расходы на основании правильно оформленной «первички» (п. 1 ст. 252 НК РФ). В нормативных актах нет запрета на округление итоговой суммы товара в накладных. Поэтому разницы, которые возникли за счет округления, не мешают покупателю учесть расходы. Кроме того, в вашем случае итоговая цена товара без копеек не повлияла на сумму НДС.

На цифрах
Поставщик отгрузил 10 штук товара по цене 2457,63 рубля без НДС.
Расчет без округления. Стоимость товаров без НДС составит 24 576,3 руб. (10 шт. × 2457,63 руб.). НДС равен 4423,73 руб. (24 576,27 руб. × 18%). Стоимость товаров с НДС получается 29 000,03 руб. (24 576,3 + 4423,73).
Расчет с округлением. Чтобы избежать копеек, поставщик округляет итоговую сумму до 29 000 рублей. Сумма НДС не изменится — 4423,73 руб. (29 000 руб. × 18 : 118). А стоимость товара без НДС составит 24 576,27 руб. (29 000 – 4423,73). Разница равна 0,03 коп. (24 576,3 – 24 576,27).

Иногда инспекторы на местах приравнивают округления в счете-фактуре к ошибке в стоимости реализованных товаров и ссылаются на невозможность идентифицировать данный показатель. Поэтому снимают вычет НДС. Но судьи подтверждают, что это неправомерно (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.01.12 № А56-17988/2011).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль