В накладных допустимы округления

1555

«…Недавно получили письмо от покупателя. Он требует, чтобы мы переделали во всех накладных за 2013 год стоимость товаров без НДС. Причем сумма налога от этого не изменится. Мы считаем так: округляем общую стоимость с учетом НДС, чтобы общая цена была без копеек. Например, за 10 единиц товара вместо цены 29 000,03 в накладной и счете-фактуре пишем 29 000 рублей. Затем из этой суммы вычитаем НДС и округляем стоимость товаров без НДС. По мнению покупателя, из-за таких округлений у него завышены расходы. Надо ли нам переделывать «первичку» и счета-фактуры?..»

— Из письма главного бухгалтера Ирины Суховой, г. Санкт-Петербург

Ирина, переделывать «первичку» нет необходимости.

Покупатель вправе списать расходы на основании правильно оформленной «первички» (п. 1 ст. 252 НК РФ). В нормативных актах нет запрета на округление итоговой суммы товара в накладных. Поэтому разницы, которые возникли за счет округления, не мешают покупателю учесть расходы. Кроме того, в вашем случае итоговая цена товара без копеек не повлияла на сумму НДС.

На цифрах
Поставщик отгрузил 10 штук товара по цене 2457,63 рубля без НДС.
Расчет без округления. Стоимость товаров без НДС составит 24 576,3 руб. (10 шт. × 2457,63 руб.). НДС равен 4423,73 руб. (24 576,27 руб. × 18%). Стоимость товаров с НДС получается 29 000,03 руб. (24 576,3 + 4423,73).
Расчет с округлением. Чтобы избежать копеек, поставщик округляет итоговую сумму до 29 000 рублей. Сумма НДС не изменится — 4423,73 руб. (29 000 руб. × 18 : 118). А стоимость товара без НДС составит 24 576,27 руб. (29 000 – 4423,73). Разница равна 0,03 коп. (24 576,3 – 24 576,27).

Иногда инспекторы на местах приравнивают округления в счете-фактуре к ошибке в стоимости реализованных товаров и ссылаются на невозможность идентифицировать данный показатель. Поэтому снимают вычет НДС. Но судьи подтверждают, что это неправомерно (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.01.12 № А56-17988/2011).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль