×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждают эксперты «Учет. Налоги. Право». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
... и скачать материал
Зарегистрироваться

Декларация по НДС

Декларация по НДС всегда под особым контролем у инспекторов. Налоговики сверяют данные в отчетности со сведениями в декларациях контрагентов и обращают внимание малейшие расхождения. Поэтому допускать ошибки рискованно: придется корректировать отчетность и давать пояснения. Чтобы ничего не упустить, смотрите ниже подробную инструкцию по декларации НДС.

Справочник про особенности расчета и уплаты НДС в помощь бухгалтеру >>

Кто подает налоговую декларацию по НДС

Декларацию по НДС обязаны подавать:

  • российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС;
  • российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС;
  • налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья;
  • участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества;
  • правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.

Если компании освобождены от НДС по статье 145 НК РФ, они не исполняют обязанности налогоплательщиков. Сдавать декларации по НДС надо в двух случаях:

  • если компания выставила счет-фактуру с выделенной суммой налога;
  • если компания является налоговым агентом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

У компаний есть возможность платить меньше налогов. Так, от НДС освободили ряд компаний, которые отвечают нескольким условиям. Кроме того, расширили списки расходов и необлагаемых доходов по налогу на прибыль 

Изменения по налогам

Декларация по НДС: форма

Начиная с отчетности за I квартал 2022 года декларацию по НДС надо сдавать по новой форме. Изменения в бланке, электронном формате и порядке заполнения ФНС утвердила приказом от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149.

К примеру, ведомство дополнило список тех, кто вправе воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС. А также расширило перечень операций, которые не облагаются НДС (освобождены от НДС).

Бланк и образец заполнения декларации по НДС

Бланк декларации



Скачать образец >>>

Пример заполнения декларации



Скачать образец >>>

НДС-декларация: пошаговая инструкция для чайников

Как заполнить декларацию зависит от того, кто ее заполняет. Все налогоплательщики и налоговые агенты должны включить в состав декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1.

Большинство плательщиков НДС включают в состав декларации:

  • раздел 3;
  • разделы 8 и 9;
  • приложения 1 к разделам 8 и 9;
  • раздел 12.

Организации или ИП, которые не являются плательщиками НДС или налоговыми агентами, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, заполняют:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 12.

Начните заполнение декларации по НДС с разделов 8 и 9. Затем сформируйте остальные приложения и разделы. Состав листов, которые нужно включить в декларацию, зависит от того, кто ее подает и какие были операции. В последнюю очередь заполните титульный лист, так как в нем нужно указать количество страниц декларации.

Остальные разделы включайте в состав декларации, если совершали операции, попадающие в отчетность. Разделы 4–6 заполните, если в налоговом периоде были операции по ставке 0 процентов, а раздел 7 — если организация проводила операции, освобожденные от налогообложения.

Сведения из книги покупок и книги продаж приводите в разделах 8 и 9 декларации. Показатели в этих НДС-регистрах отражайте в рублях и копейках. Начисленный к уплате в бюджет НДС, который отражаете в декларации, округляйте до рублей. Разницу между этими данными и книгой продаж недоимкой не признают (письмо Минфина от 15.10.2019 № 02-07-10/79001).

Показатели журнала учета счетов-фактур отражают в разделах 10 и 11 декларации. Это касается плательщиков НДС и налоговых агентов, которые ведут посредническую деятельность в интересах других лиц.

Данные из выставленных покупателям счетов-фактур попадают в разделе 12 декларации. Это правило распространяется на тех, кто не должен платить НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога. Например, упрощенцы (п. 5 ст. 173 НК).

Кроме того, для заполнения декларации по НДС используйте сведения из регистров бухгалтерского и налогового учета (п. 5.1 ст. 174 НК, п. 4 раздела I Порядка заполнения декларации).

Декларация по НДС: образец заполнения

Декларация при покупке прослеживаемых товаров

Декларация по НДС за 1 квартал 2022 года: новая форма, образец заполнения

Скачать

Декларация при продаже прослеживаемых товаров

Декларация по НДС за 1 квартал 2022 года: новая форма, образец заполнения

Скачать

Декларация налогового агента – плательщика НДС

Декларация по НДС за 1 квартал 2022 года: новая форма, образец заполнения

Скачать

Декларация налогового агента – неплательщика НДС

Декларация по НДС за 1 квартал 2022 года: новая форма, образец заполнения

Скачать

Декларация по операциям, освобожденным от НДС

Декларация по НДС за 1 квартал 2022 года: новая форма, образец заполнения

Скачать

Декларация, если на УСН выставили счет-фактуру с НДС

Декларация по НДС за 1 квартал 2022 года: новая форма, образец заполнения

Скачать

Также читайте: Когда сдавать декларацию по НДС

Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.