Налоговики подсказали, что проверить в декларации по налогу на прибыль

8 июля 2015 1142
Уже скоро компаниям предстоит сдавать декларацию по налогу на прибыль за второй квартал 2015 года. Срок - не позднее 28 июля. Мы выяснили, что налоговики рекомендуют проверить перед отправкой отчетности.

Есть две контрольные точки в декларации по налогу на прибыль: авансы и ошибки прошлых периодов. В этих показателях инспекторы чаще всего находят неточности.

Авансовые платежи по налогу на прибыль

По словам налоговиков, ошибочные расчеты они выявляют в строке 210 листа 02 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период». Ошибки в этой строке критичны для отражения сумм к доплате или уменьшению в карточке расчетов с бюджетом. Если сумма будет больше необходимой, то в карточке возникнет переплата. Если сумма окажется меньше и компания ее вовремя не исправит и не доплатит налог, тогда инспекторы начислят пени.

Чаще всего ошибка арифметическая, поэтому авансы стоит сверить с отчетом за первый квартал. Также возможна ситуация, когда компания включает в строчку 210 фактически оплаченные авансы, но в этом случае в инспекции будет неверно отражен налог в карточке расчетов с бюджетом.

Чтобы избежать ошибок, необходимо перенести сумму авансов, которую компания отражала в декларации за первый квартал. А если в отчете за первый квартал авансы на полугодие были рассчитаны неверно, то сначала надо уточнить отчет. И лишь потом сдавать декларацию за полугодие с верными цифрами.

Корректировка в декларации по налогу на прибыль

В старой форме декларации компании включали ошибки прошлых периодов в строку 301, которая предназначалась для убытков прошлых лет. Но сейчас прошлогодние неточности можно исправить в текущем отчете.

Корректировки сумм прошлых лет теперь надо отражать в строке 400 приложения 2 к листу 02. В строках 401, 402, 403 надо распределить показатель по годам. Также инспекторы обращают внимание, что с введением в декларации строки 400ошибки прошлых лет нельзя отражать в строке 301.

Заметим, что такая ошибка некритична. Ведь из-за неверной строчки общая сумма расходов не меняется. Но налоговики могут запросить пояснения. Можно ответить, что в декларации техническая ошибка. Подавать уточненку в такой ситуации не требуется.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на новости

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль