Налоговики подсказали, что проверить в декларации по налогу на прибыль

8 июля 2015 1265
Уже скоро компаниям предстоит сдавать декларацию по налогу на прибыль за второй квартал 2015 года. Срок - не позднее 28 июля. Мы выяснили, что налоговики рекомендуют проверить перед отправкой отчетности.

Есть две контрольные точки в декларации по налогу на прибыль: авансы и ошибки прошлых периодов. В этих показателях инспекторы чаще всего находят неточности.

Авансовые платежи по налогу на прибыль

По словам налоговиков, ошибочные расчеты они выявляют в строке 210 листа 02 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период». Ошибки в этой строке критичны для отражения сумм к доплате или уменьшению в карточке расчетов с бюджетом. Если сумма будет больше необходимой, то в карточке возникнет переплата. Если сумма окажется меньше и компания ее вовремя не исправит и не доплатит налог, тогда инспекторы начислят пени.

Чаще всего ошибка арифметическая, поэтому авансы стоит сверить с отчетом за первый квартал. Также возможна ситуация, когда компания включает в строчку 210 фактически оплаченные авансы, но в этом случае в инспекции будет неверно отражен налог в карточке расчетов с бюджетом.

Чтобы избежать ошибок, необходимо перенести сумму авансов, которую компания отражала в декларации за первый квартал. А если в отчете за первый квартал авансы на полугодие были рассчитаны неверно, то сначала надо уточнить отчет. И лишь потом сдавать декларацию за полугодие с верными цифрами.

Корректировка в декларации по налогу на прибыль

В старой форме декларации компании включали ошибки прошлых периодов в строку 301, которая предназначалась для убытков прошлых лет. Но сейчас прошлогодние неточности можно исправить в текущем отчете.

Корректировки сумм прошлых лет теперь надо отражать в строке 400 приложения 2 к листу 02. В строках 401, 402, 403 надо распределить показатель по годам. Также инспекторы обращают внимание, что с введением в декларации строки 400ошибки прошлых лет нельзя отражать в строке 301.

Заметим, что такая ошибка некритична. Ведь из-за неверной строчки общая сумма расходов не меняется. Но налоговики могут запросить пояснения. Можно ответить, что в декларации техническая ошибка. Подавать уточненку в такой ситуации не требуется.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на новости

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль