Суточные сверх нормы включают в базу по НДФЛ

1 декабря 2015 2062
По общему правилу суточные не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает 700 рублей - за каждый день командировки по России, 2 500 рублей - за каждый день при поездках за границу. Сверхнормативные суточные включают в базу по НДФЛ.

Разберем на примере. Компания платит работникам суточные: в командировках по России — 1700 рублей, а в заграничных поездках — 3500 рублей за каждый день. Учитывать ли суточные при расчете лимита в 280 тыс. рублей для стандартных вычетов по НДФЛ, спрашивают наши читатели.

Отвечаем - в расчет лимита надо включить суточные сверх нормы.

Сотрудник, у которого есть дети, имеет право на стандартные вычеты. Компания уменьшает зарплату работника на вычеты до месяца, в котором доходы работника не достигнут 280 тыс. рублей (ст. 218 НК РФ). В доход включают все выплаты в пользу работника, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, за исключением дивидендов (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Суточные не облагаются НДФЛ в пределах норм: 700 рублей при поездках по России и 2500 рублей при командировках за границу (п. 3 ст. 217 НК РФ). В нашем примере компания платит сотрудникам больше, поэтому у работника возникает доход.

Доход в виде сверхнормативных суточных нужно включить в базу по НДФЛ на дату, когда руководитель утвердил авансовый отчет (письмо Минфина России от 27.03.15 № 03-04-07/17023). На эту дату начисляют НДФЛ.

С 2016 года дата получения таких доходов изменится. Рассчитать НДФЛ потребуется на последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет (подп. «б» п. 1 ст. 2 Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ). А удержать — с ближайшей зарплаты.

На цифрах
С 16 по 25 ноября сотрудник был в заграничной командировке 10 дней. За каждый день он получил суточные 3500 рублей. НДФЛ облагается 10 000 руб. (10 дн. × (3500 руб. – 2500 руб.)). Налог равен 1300 руб. (10 000 руб. × 13%). Работодатель утвердил авансовый отчет 27 ноября. Зарплату за ноябрь компания планирует перечислить 4 декабря. С выплаченной суммы надо удержать и перечислить в тот же день дополнительно 1300 рублей.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на новости

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль