Черная пятница! -40% на подписку. 8(800)505-89-86
Газета "Учет.Налоги.Право"

Что особенного в декларации по прибыли за 9 месяцев

23 октября 2019
7175
Средний балл: 0 из 5

Шаблонная проверка не годится для отчетов по налогу на прибыль. Узнайте, на что обратить внимание в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года.

Что особенного в декларации по прибыли за 9 месяцев

Организации станут по-новому платить налоги на прибыль: новые поправки в НК

Строки о расходах, которые не должны пустовать

В затратах на реализацию должны быть и прямые, и косвенные расходы (п. 1 ст. 318 НК). Значит, надо заполнить строки 010 или 020 и 040 приложения 2 к листу 02 декларации.

Организация не может списывать прямые расходы, пока не продаст продукцию или товар (абз. 2 п. 2 ст. 318, ст. 319 НК). Исключение только для случаев, когда компания оказывает услуги. Прямые расходы на них списывайте сразу (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК).

У налоговиков возникнут вопросы, если отразите реализацию и покажете только косвенные либо только прямые расходы. Контролеры могут решить, что компания не распределила траты и нарушает статью 318 НК. Инспекторы просят пояснения, даже если показать только прямые расходы. Во-первых, по строкам 040 и 041 приложения 2 к листу 02 в составе косвенных трат обычно отражают суммы налогов и взносов. Контролеров смутит прочерк в этих строках, хотя вы вправе считать прямыми траты на взносы и налоги. Во-вторых, большинство расходов могут записать в прямые, чтобы замаскировать убытки. Это позволяет избежать вызова на комиссию и признать расходы в будущем, когда появятся доходы от реализации. Налоговики об этом знают и хотят выяснить ситуацию.

Отчитываться по прибыли за 2019 год надо будет по новой форме. В новом бланке ФНС учла поправки в Налоговый кодекс за несколько лет, теперь в ней больше страниц — 43 вместо 37.

Что меняется в декларации по прибыли

Данные, которых точно не должно быть в декларации

В составе декларации за 9 месяцев компания не оформляет приложение 4 к листу 02. Его сдают только в декларации за I квартал и за год, чтобы показать расчет убытка прошлых лет (абз. 6 п. 1.1 Порядка, утв. приложением 2 к приказу № ММВ-7-3/572@). Но использовать эту сумму можно в любом отчетном периоде.

Возьмите расчет убытков из отчета за I квартал — сумма, которую можете использовать, указана в строке 010 приложения 4 к листу 02. Убыток, который решили учесть за 9 месяцев, покажите по строке 110 листа 02. Сумма не должна превышать 50 процентов от налоговой базы — строка 100 листа 02. На размер убытка, который учли, составьте бухгалтерскую справку.

logo

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию
1 книгу на ЛитРес в подарок!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.