6 мес. в подарок при подписке на полгода. 8(800)505-89-86
Газета "Учет.Налоги.Право"

Налоговики ищут обналичку через займы и подотчетные

29 ноября 2019
15092
Средний балл: 3 из 5

Инспекторы стараются найти доказательства, что компания уклоняется от налогов. Самый верный способ это сделать — доказать обнал. Для этого контролеры вправе подключить силовиков. Редакция газеты "Учет. Налоги. Право" выяснила, из-за чего компании чаще всего попадают в совместную разработку налоговиков и полиции.

Налоговики ищут обналичку через займы и подотчетные

Что скорректировать в работе бухгалтерии, чтобы к началу 2020 года не попасть впросак

Сделки с однодневками

Схемы с однодневками — самый популярный способ обналичить деньги. Так считают налоговики, которых опросила редакция газеты "Учет. Налоги. Право".

В цепочке контрагентов инспекторы ищут технические организации. Ревизоры проверяют штат, имущество, движения по счетам участников сделки. Налоговикам это удается, если у контрагентов недостаточно материальных и трудовых ресурсов для производства работ по договору. В таком случае, чтобы подтвердить обналичку и уклонение от налогов, инспекторы привлекают полицию. Суды принимают доводы контролеров (определение Верховного суда от 11.10.2019 № 306-ЭС19-15224).

Инспекторы сообщили, что участились махинации-многоходовки, в которых задействованы «физики» — работники и учредители компании. Организаторы схем стараются запутать налоговиков. Например, работодатель переводит средства подставному поставщику. Он, в свою очередь, запускает деньги по цепочке контрагентов. «Физик» из последнего звена получает средства с назначением платежа «оплата», «задаток» и т. д. Получатель снимает деньги и заносит наличку в черную кассу.

Компания может попасть под подозрения из-за ненадежных контрагентов. Даже если подозрительные партнеры предлагают выгодные условия, безопаснее отказаться от сделки, иначе будьте готовы давать пояснения, приезжать на беседы. В практике встречаются случаи, когда выручку контрагента и вовсе признают доходом компании, это оборачивается доначислениями (определение Верховного суда от 12.08.2019 № 303-ЭС19-13235).

Не верьте всем разъяснениям налоговиков, даже если вам отвечают официально — с датой и номером, подписью ответственного. Нередко мнения из регионов расходятся с позицией ФНС, что может привести компанию к штрафам. УНП разобрала несколько писем с опасными трактовками и выяснила, как поступить с противоречивыми разъяснениями.

Каким разъяснениям инспекторов следовать опасно

Подотчетные и представительские

В законе не прописали лимит по количеству рабочих поездок, этим стали пользоваться недобросовестные компании. В таком случае «обнальные» суммы небольшие, поэтому схема популярна в основном в малом и среднем бизнесе.

Руководство может и не знать, что компания участвует в схеме, подставить могут сотрудники. Например, отчитаться поддельными чеками, которые оплатит бухгалтерия. Тогда затраты включат в состав налоговых расходов. Но если инспекторы на проверках вычислят фальшивки, они снимут суммы и доначислят налоги. Не исключены проблемы и с правоохранительными органами.

Договор займа

Компания рискует, если часто одалживает сотрудникам деньги. Компания перечисляет «физику» средства, а затем прощает долг. Формально у налоговиков не должно быть претензий, если исчислили НДФЛ. Но инспекторы подозревают, что руководитель и сотрудник договорились, что организация простит долг лишь формально, а «физик» при этом вернет деньги наличными.

В зоне риска и компании, которые сами одалживают суммы у партнеров. Налоговики подтвердили, что теперь стало опасно даже продлевать договоры займа. Инспекторы исключат из расходов траты на проценты. Закон не запрещает многократно переносить дату возврата денег. Но ревизоры уверены, что организация создает себе постоянный источник расходов в виде процентов, а значит, занижает налоговую базу по прибыли (определение Верховного суда от 23.04.2019 № 309-ЭС19-4171).

logo

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию
1 книгу на ЛитРес в подарок!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.