Иногда при снижении арендной платы требуется «уточненка»

788

Вопрос

Ответ

«…Арендуем офис, который расположен в муниципальном здании. Недавно мы узнали, что нам задним числом начиная с февраля 2010 года снизили размер арендной платы. Однако письмо об этом вместе с расчетом мы получили только в апреле. То есть уже после того, как сдали всю отчетность. Надо ли сдавать «уточненки» по НДС и налогу на прибыль?..»

Из письма главного бухгалтера Галины Селютиной, г. Москва

Галина, отчетность безопаснее уточнить. Из-за перерасчета аренды у вас изменилась сумма вычетов и расходов.

По НДС вам потребуется исправить счета-фактуры, а также внести корректировки в дополнительные листы книг продаж и покупок. Чиновники и налоговики считают, что право на вычет возникает у компании в тот период, когда она получила правильно оформленный счет-фактуру, то есть только после того, как он будет исправлен (письма Минфина России от 26.07.07 № 03-07-15/112 и УНФС России по г. Москве от 02.10.07 № 19-11/093419). Поэтому заявить вычеты безопаснее в декларации за второй квартал.

Конечно, позиция чиновников небесспорна. В Налоговом кодексе нет ни слова о том, что в подобных случаях вычет можно применить только в том налоговом периоде, в котором счет-фактура исправлен. С этим согласны и судьи (постановления Президиума ВАС РФ от 03.06.08 № 615/08, Федерального арбитражного суда Московского округа от 20.01.09 № КА-А41/12080-08). Но не исключено, что свою правоту придется отстаивать в суде.

А вот без «уточненки» по налогу на прибыль точно не обойтись. Дело в том, что в текущем периоде можно корректировать только те ошибки, которые привели к переплате налога (п. 1 ст. 54 НК РФ). Вы же недоплатили налог на прибыль, так как включили арендную плату в расходы в большем размере, чем требовалось.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.