Безвозмездная помощь учредителя образует постоянный налоговый актив в бухучете

1960

Вопрос

Ответ

«…Безвозмездную помощь учредителя – единственного участника общества мы не включаем в доходы при расчете налога на прибыль, а в бухучете относим на счет 91 как прочие доходы. В результате возникает разница между налоговой и бухгалтерской прибылью. Как отразить ее в бухучете?..»

Из письма главного бухгалтера Ольги Куликовой, г. Москва

Ольга, в бухучете такой доход является постоянной разницей, которая в вашем случае приводит к образованию постоянного налогового актива (п. 4, 7 ПБУ 18/02). Чтобы его рассчитать, сумму безвозмездной помощи учредителя, то есть постоянную разницу, потребуется умножить на ставку по налогу на прибыль.

Постоянный налоговый актив отражают по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 99 «Прибыли и убытки». А в Отчете о прибылях и убытках показывают в скобках по справочной строке 200 «Постоянные налоговые обязательства (активы)». Ведь когда компания получает безвозмездную помощь учредителя, возникает доход, формирующий бухгалтерскую прибыль, но не увеличивающий налоговую базу по налогу на прибыль (п. 7 ПБУ 9/99, подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.