НДС с аванса за аренду перечисляют в бюджет как обычно

921

Вопрос

Ответ

«…Недавно стали сдавать в аренду производственное помещение, которое находится в собственности нашей компании. По условиям договора арендатор перечисляет нам деньги за месяц вперед, то есть в январе платит за февраль, в феврале – за март, в марте – за апрель и т. д. Обязана ли наша компания в такой ситуации при получении предоплаты за аренду сразу перечислять в бюджет НДС и по какой строке декларации его необходимо отражать?..»

Из письма главного бухгалтера Галины Селютиной, г. Москва

Галина, сразу перечислять в бюджет налог с полученной предоплаты не требуется. Ведь налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). А платить налог требуется только по окончании квартала – равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Однако, получив предоплату, надо в течение пяти календарных дней выставить арендатору счет-фактуру и зарегистрировать ее в книге продаж (подп. 2 п. 1 ст. 167, п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 16 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914). В конце месяца, за который получен аванс, вы вправе принять НДС с него к вычету, зарегистрировав тот же счет-фактуру в книге покупок (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 13 Правил № 914).

Таким образом, в декларации по НДС за первый квартал в налоговую базу необходимо включить авансы, полученные в январе, феврале и марте (стр. 070 раздела 3). А в вычетах показать только авансы января и февраля (стр. 200 раздела 3). Предоплату, полученную в марте за апрель, вы вправе будете отразить в вычетах в декларации за второй квартал.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.