Долг дружественной компании включают в резерв

401

Вопрос

«…В прошлом году решили одновременно с резервом по сомнительным долгам в бухгалтерском учете создать аналогичный резерв для учета налога на прибыль. Однако у нас есть кредитор, который является нашей дочерней компанией. В его уставном капитале мы соучредители с долей 30 процентов. Долг дружественная компания нам не погашает еще с августа 2011 года. И когда будет оплата, точно неизвестно. Вправе ли мы эту задолженность включить в резерв за прошлый год?..»

Ответ

«…В прошлом году решили одновременно с резервом по сомнительным долгам в бухгалтерском учете создать аналогичный резерв для учета налога на прибыль. Однако у нас есть кредитор, который является нашей дочерней компанией. В его уставном капитале мы соучредители с долей 30 процентов. Долг дружественная компания нам не погашает еще с августа 2011 года. И когда будет оплата, точно неизвестно. Вправе ли мы эту задолженность включить в резерв за прошлый год?..»

Из письма главного бухгалтера Вероники Шаповаловой, г. Томск

Да, Вероника, вправе.

Факт взаимозависимости сторон договора сам по себе не влияет на порядок учета расходов. Так же как и степень вероятности непогашения долга. Если задолженность не погашена в установленные в договоре сроки, то она является сомнительной (п. 2 ст. 266 НК РФ). Так как просрочка составляет более 90 дней, включить задолженность в состав резерва можно в полном объеме (п. 4 ст. 266 НК РФ). Даже если потом, в следующем налоговом периоде, дочерняя компания рассчитается по договору, это не повлияет на право создать резерв за 2011 год.

Не исключено, что ваши инспекторы попытаются возразить и отказать в расходах на резерв. В частности, на том основании, что у взаимозависимой компании нет оснований сомневаться в платежеспособности своей «дочки». Однако у компании есть все шансы защитить свою правоту. На стороне налогоплательщиков и судьи вашего региона (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.10.11 № А27-15219/2010).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011