Есть основания заявить вычет НДС при возврате обеспечительного платежа

427

Вопрос

«…Планировали сдать в аренду принадлежащее нашей компании помещение. В рамках предварительного договора получили от будущего арендатора обеспечительный платеж, с которого заплатили НДС. В итоге договор аренды с этой организацией так и не подписали, а вскоре вернем деньги. Вправе ли мы принять к вычету НДС с возвращаемой суммы?..»

Ответ

«…Планировали сдать в аренду принадлежащее нашей компании помещение. В рамках предварительного договора получили от будущего арендатора обеспечительный платеж, с которого заплатили НДС. В итоге договор аренды с этой организацией так и не подписали, а вскоре вернем деньги. Вправе ли мы принять к вычету НДС с возвращаемой суммы?..»

Из письма главного бухгалтера Петра Соколова, г. Королев Московской обл.

Петр, мы считаем, что вправе. Но наверняка ваши инспекторы будут против.

Чиновники приравнивают обеспечительный платеж к денежным средствам, связанным с оплатой услуг. И на этом основании требуют включать его в налоговую базу по НДС (письма Минфина России от 12.01.11 № 03-07-11/09, от 21.09.09 № 03-07-11/238). Однако налоговики на местах соглашаются с этим выводом, только когда речь идет о начислении НДС. А вот когда компания расторгает предварительный договор и возвращает деньги, проверяющие занимают иную позицию. Возвращенные суммы они считают задатком, который не облагается НДС и при возврате которого компания не вправе заявлять вычет.

Защитить вычет в случае спора помогут следующие аргументы. Гражданское законодательство требует оформлять задаток письменным соглашением. При отсутствии такового и невозможности определить, относится спорная сумма к задатку или нет, ее считают авансом (п. 3 ст. 380 ГК РФ). А возврат аванса в связи с расторжением договора является основанием для вычета НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ). Судьи считают так же (постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от 18.11.11 № А41-27796/10, от 19.01.11 № КА-А40/16964-10).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.