Есть основания исправить базу по НДС в текущем периоде

362

Вопрос

«…После сверки с контрагентом обнаружили расхождения в суммах. Оказалось, что в декабре 2010 года мы ошибочно выставили счета-фактуры на услуги. На самом деле услуги не оказаны. Акт покупатель не подписывал. Как следствие мы переплатили НДС. Вправе ли мы скорректировать ошибку в первом квартале 2012 года и как это оформить?..»

Ответ

«…После сверки с контрагентом обнаружили расхождения в суммах. Оказалось, что в декабре 2010 года мы ошибочно выставили счета-фактуры на услуги. На самом деле услуги не оказаны. Акт покупатель не подписывал. Как следствие мы переплатили НДС. Вправе ли мы скорректировать ошибку в первом квартале 2012 года и как это оформить?..»

— Из письма главного бухгалтера Елены Захаровой, г. Челябинск

Елена, вопрос спорный.

Строго по новому постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 записи об исправлениях надо вносить в том периоде, в котором зарегистрирован ошибочный счет-фактура. То есть надо составить дополнительный лист книги продаж за четвертый квартал 2010 года, в котором аннулировать запись.

Однако возможна и другая позиция. Ошибочный учет выручки в 2010 году привел к завышению начисленного НДС. Значит, компания вправе скорректировать налоговую базу в периоде, в котором эта ошибка выявлена (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ). Так считает и Минфин России (письмо от 26.08.11 № 03-03-06/1/526). Нормы кодекса имеют приоритет, поэтому можно придерживаться данного варианта. Тогда в книге продаж за текущий квартал надо сделать запись об аннулировании счета-фактуры с отрицательным значением. Но сначала направить покупателю письмо с просьбой считать выставленный счет-фактуру недействующим. Это подтвердит тот факт, что услуги на самом деле не оказаны.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011