При совмещении режимов входной НДС распределяют

389

Вопрос

«...У нас розница. Применяем в отношении этой деятельности ЕНВД. В этом году решили сдать часть своих помещений в аренду другой компании. Так как заявление на «упрощенку» не подавали, эта деятельность у нас подпадает под общий режим. Надо ли с полученного дохода платить НДС? И если да, вправе ли мы возместить весь НДС за коммунальные услуги?..»

Ответ

«...У нас розница. Применяем в отношении этой деятельности ЕНВД. В этом году решили сдать часть своих помещений в аренду другой компании. Так как заявление на «упрощенку» не подавали, эта деятельность у нас подпадает под общий режим. Надо ли с полученного дохода платить НДС? И если да, вправе ли мы возместить весь НДС за коммунальные услуги?..»

— Из письма главного бухгалтера Светланы Романовой, г. Красноярск

Светлана, НДС платить надо. Предоставление имущества в аренду не относится к видам деятельности, которые переводятся на ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) . А значит, возникнет налоговая база.

Что касается вычета НДС с коммунальных платежей, то принимать всю сумму к вычету рискованно. Входной НДС по услугам для двух видов деятельности можно принять к вычету лишь в той части, в которой они используются в облагаемых НДС операциях. То есть в деятельности по сдаче имущества в аренду. Причем, по мнению ФНС, налогоплательщики ЕНВД не вправе применять правило «пяти процентов» (письмо от 16.05.11 № АС-4-3/7801).

Так что, даже если аренда станет основным видом деятельности, надо обеспечить раздельный учет. К примеру, распределить НДС в сумме «коммуналки» пропорционально площадям, занятым арендаторами и самой компанией. Одну часть НДС принять к вычету, другую — отнести к деятельности на «вмененке». Ни в вычетах, ни в расходах эта сумма не учитывается.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.