Есть основания списать «дебиторку», возникшую на ЕНВД

9324

Вопрос

«…Распространяем наружную рекламу. До 2011 года в отношении этой деятельности применялась «вмененка». С 2012 года мы перешли на общую систему налогообложения. Со времен применения ЕНВД осталась дебиторская задолженность, по которой скоро истекает срок исковой давности. Вправе ли наша компания списать такую «дебиторку» в расходы по прибыли?..»

Ответ

«…Распространяем наружную рекламу. До 2011 года в отношении этой деятельности применялась «вмененка». С 2012 года мы перешли на общую систему налогообложения. Со времен применения ЕНВД осталась дебиторская задолженность, по которой скоро истекает срок исковой давности. Вправе ли наша компания списать такую «дебиторку» в расходы по прибыли?..»

— Из письма главного бухгалтера Валерии Сакович, г. Москва

Валерия, мы считаем, что компания вправе списать такую задолженность. Но велик риск претензий на проверке, ведь чиновники против этого.

Позиция чиновников в следующем. Компании на «вмененке» освобождены от налога на прибыль (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). При этом, совмещая ЕНВД с общей системой, они ведут раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Из этого чиновники делают вывод, что после ухода с ЕНВД компания вправе списать только «дебиторку», которая в прошлом году относилась к деятельности на общей системе (письмо Минфина России от 21.12.12 № 03-11-06/3/90).

Мы считаем, что с этим можно спорить. Расходы в виде безнадежного долга возникают у компании уже на общей системе. Поэтому не важно, что задолженность как таковая возникла в периоде применения ЕНВД. Значит, компания вправе учесть ее во внереализационных расходах (подп. 2 п. 2 ст. 265, п. 2 ст. 266 НК РФ). Но доказывать это понадобится в суде, а судебная практика по этому вопросу не сложилась.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.