На «упрощенке» безопаснее заплатить НДС после отгрузки

474

Вопрос

«…Применяем «упрощенку». По просьбе покупателя в январе выставили ему счет-фактуру с НДС, тогда же и отгрузили товар. Оплата за товар поступит в апреле. Когда перечислять налог в бюджет — по итогам первого или второго квартала?..»

Ответ

«…Применяем «упрощенку». По просьбе покупателя в январе выставили ему счет-фактуру с НДС, тогда же и отгрузили товар. Оплата за товар поступит в апреле. Когда перечислять налог в бюджет — по итогам первого или второго квартала?..»

— Из письма главного бухгалтера Николая Тихомирова, г. Красноярск

Николай, безопаснее перечислить НДС по итогам первого квартала, то есть не позднее 20 февраля.

Компания на «упрощенке» не является плательщиком НДС. А значит, при выставлении счета-фактуры у нее возникает обязанность заплатить этот налог в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Перечислить НДС необходимо исходя из соответствующей реализации не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (п. 4 ст. 174 НК РФ). По каким правилам определять момент реализации в данном случае, из кодекса не ясно.

Налоговики на местах считают, что необходимо применять нормы, действующие для плательщиков НДС. То есть необходимо платить налог по итогам квартала, в котором была отгрузка (ст. 167 НК РФ). Но в суде компаниям удается доказать, что платить НДС надо по итогам того квартала, в котором компания получила деньги за товар. Ведь при «упрощенке» датой получения дохода является день поступления денег в кассу или на счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). А применять правила, установленные для плательщиков НДС, компания на упрощенной системе не обязана (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.11.12 № А27-8123/2012).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.