На «упрощенке» безопаснее заплатить НДС после отгрузки

473

Вопрос

«…Применяем «упрощенку». По просьбе покупателя в январе выставили ему счет-фактуру с НДС, тогда же и отгрузили товар. Оплата за товар поступит в апреле. Когда перечислять налог в бюджет — по итогам первого или второго квартала?..»

Ответ

«…Применяем «упрощенку». По просьбе покупателя в январе выставили ему счет-фактуру с НДС, тогда же и отгрузили товар. Оплата за товар поступит в апреле. Когда перечислять налог в бюджет — по итогам первого или второго квартала?..»

— Из письма главного бухгалтера Николая Тихомирова, г. Красноярск

Николай, безопаснее перечислить НДС по итогам первого квартала, то есть не позднее 20 февраля.

Компания на «упрощенке» не является плательщиком НДС. А значит, при выставлении счета-фактуры у нее возникает обязанность заплатить этот налог в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Перечислить НДС необходимо исходя из соответствующей реализации не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (п. 4 ст. 174 НК РФ). По каким правилам определять момент реализации в данном случае, из кодекса не ясно.

Налоговики на местах считают, что необходимо применять нормы, действующие для плательщиков НДС. То есть необходимо платить налог по итогам квартала, в котором была отгрузка (ст. 167 НК РФ). Но в суде компаниям удается доказать, что платить НДС надо по итогам того квартала, в котором компания получила деньги за товар. Ведь при «упрощенке» датой получения дохода является день поступления денег в кассу или на счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). А применять правила, установленные для плательщиков НДС, компания на упрощенной системе не обязана (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.11.12 № А27-8123/2012).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011