Когда регистрировать исправленный счет-фактуру

1810

Вопрос

«…Поставщик нашей компании выставил нам неверный счет-фактуру в четвертом квартале 2012 года. После чего направил исправленный документ с суммой налога к уменьшению, но получили мы его только в первом квартале 2013 года. В каком квартале мы вправе отразить исправленный счет-фактуру в книге покупок?..»

Ответ

«…Поставщик нашей компании выставил нам неверный счет-фактуру в четвертом квартале 2012 года. После чего направил исправленный документ с суммой налога к уменьшению, но получили мы его только в первом квартале 2013 года. В каком квартале мы вправе отразить исправленный счет-фактуру в книге покупок?..»

— Из письма главного бухгалтера Василисы Савиной, г. Москва

Василиса, исправленный счет-фактуру надо зарегистрировать в книге покупок за текущий квартал.

Чтобы уточнить неверные реквизиты в первичном счете-фактуре, поставщик должен выставить исправленный документ (п. 7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). В Минфине считают, что если квартал, к которому относится исправление, уже закончился, то надо аннулировать запись по первичному счету-фактуре в дополнительном листе книги покупок за четвертый квартал (письмо от 26.07.11 № 03-07-11/196).

В то же время порядок, предложенный чиновниками, невыгоден компании. Если компания аннулирует вычеты в четвертом квартале, то потребуется сдать «уточненку», доплатить налог и пени. Но можно доказать, что право на вычет возникает в четвертом квартале. То есть в периоде, когда были отгружены товары, а не исправлены счета-фактуры. Но доказать это удается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 05.10.12 № А40-2529/12-90-12).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011