Когда регистрировать исправленный счет-фактуру

1831

Вопрос

«…Поставщик нашей компании выставил нам неверный счет-фактуру в четвертом квартале 2012 года. После чего направил исправленный документ с суммой налога к уменьшению, но получили мы его только в первом квартале 2013 года. В каком квартале мы вправе отразить исправленный счет-фактуру в книге покупок?..»

Ответ

«…Поставщик нашей компании выставил нам неверный счет-фактуру в четвертом квартале 2012 года. После чего направил исправленный документ с суммой налога к уменьшению, но получили мы его только в первом квартале 2013 года. В каком квартале мы вправе отразить исправленный счет-фактуру в книге покупок?..»

— Из письма главного бухгалтера Василисы Савиной, г. Москва

Василиса, исправленный счет-фактуру надо зарегистрировать в книге покупок за текущий квартал.

Чтобы уточнить неверные реквизиты в первичном счете-фактуре, поставщик должен выставить исправленный документ (п. 7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). В Минфине считают, что если квартал, к которому относится исправление, уже закончился, то надо аннулировать запись по первичному счету-фактуре в дополнительном листе книги покупок за четвертый квартал (письмо от 26.07.11 № 03-07-11/196).

В то же время порядок, предложенный чиновниками, невыгоден компании. Если компания аннулирует вычеты в четвертом квартале, то потребуется сдать «уточненку», доплатить налог и пени. Но можно доказать, что право на вычет возникает в четвертом квартале. То есть в периоде, когда были отгружены товары, а не исправлены счета-фактуры. Но доказать это удается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 05.10.12 № А40-2529/12-90-12).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.