Вопрос
ООО на ЕНВД (торговля в розницу) + УСН,6 %. В основном, УСН оплачивается с предоставляемых услуг по сдаче в аренду нежилых помещений. Помимо этого, в 2018 г. были взаимоотношения с контрагентом(табачной компанией), которой наша организация предоставляла услуги по размещению рекламы с оплатой на расчетный счет. В договоре было указано, что настоящие услуги облагаются НДС. Должны ли мы в этом случае сдавать налоговую декларацию и оплачивать сумму НДС в бюджет,учитывая нашу систему налогообложения? Существуют ли какие-либо виды операций, при которых мы должны платить НДС и отчитываться, несмотря на то, что применяем ЕНВД + УСН?
Ответ
По вопросу уплаты НДС. Если ваша организация не выставила контрагенту счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС, то уплачивать НДС со стоимости этих услуг и подавать декларацию по НДС не придется.
По вопросу ситуаций, когда организация должна уплачивать НДС и отчитываться по этому налогу. Организация, совмещающая ЕНВД и УСН, должна уплачивать НДС в следующих случаях:
• при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, а также по концессионным соглашениям;
• при импорте товаров;
• при выделении суммы в счете-фактуре;
• как налоговый агент.