6 мес. в подарок при подписке на полгода. 8(800)505-89-86
Газета "Учет.Налоги.Право"

Каковы последствия для участников и компании, если прибыль предыдущих кварталов распределена, размер чистых активов по году отрицательный?

1 сентября 2019
13
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Наша организация является Обществом с ограниченной ответственностью. Участниками общества являются 2 юридических лица: российское (60%) и иностранное (40%). В течение 2018 г. 3 раза выплачивались дивиденды по результатам работы за 1, 2 и 3 квартал 2018 г. на основании промежуточной бухгалтерской отчетности. На момент принятия решения о выплате дивидендов размер чистых активов в результате выплаты дивидендов оставался положительным. В 4 квартале расходы превысили доходы, т.е. за 4 квартал получен убыток, при том что нарастающим итогом в целом по 2018 году прибыль (по Отчету о прибылях и убытках). Из-за того, что прибыль предыдущих кварталов распределена, размер чистых активов по году отрицательный. Каковы последствия для наших участников и для нашей компании?

Ответ

В таком случае организация могла выплатить дивиденды только в размере 90 руб. Соответственно, 10 руб. выплаченных в качестве дивидендов подлежат переквалификации в безвозмездные выплаты.

При выплате дивидендов организация должна была:

- удержать 13% с российского учредителя

- удержать 15% с учредителя с БВО

- отразить выплату дивидендов в декларации по налогу на прибыль

- подать налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям.

Допустим, что соотношение 6 руб. российская организация и 4 руб. иностранная


Соответственно, возникают следующие налоговые последствия:

- российский учредитель должен уплатить налог 20% с 6 руб., также следует уплатить пени, после этого подать уточненную декларацию по налогу на прибыль отразив данный доход и уменьшив доход от дивидендов

- дочерняя компания должна заплатить налог с 4 руб. за свой счет за БВО по ставке 5%,так как в отношении других доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью, Вы признаетесь налоговым агентом по налогу на прибыль и ставка 20%. Также следует доплатить пени. Сделать это нужно чтобы избежать штрафа. Далее нужно подать уточненную декларацию по налогу на прибыль, скорректировав в ней сумму дивидендов до 90 руб., а также подать заявление на возврат налога с дивидендов в части 6 руб. российской компании и 4 руб. БВО. Кроме того, нужно подать уточненный налоговый расчет о выплаченных доходах иностранным организациям, добавив доход в виде другой выплаты и скорректировав доход в виде дивидендов.

×

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт

Вы получите доступ к уникальному контенту,
который закрыт для незарегистрированных пользователей.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войдите через соц.сети
РЕГИСТРАЦИЯ
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.