В бухучете стоимость долей ликвидируемой дочерней организации отразите в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99, п. 28 ПБУ 19/02).
Дебиторскую задолженность по займу спишите на основании ликвидации должника. В бухучете сумму безнадежной дебиторскую задолженности спишите за счет резерва по сомнительным долгам. Отразите списание задолженности проводкой:
- Дебет 63 Кредит 58-3– списана дебиторская задолженность за счет созданного резерва.
Использовать резерв можно только в пределах зарезервированных сумм. Если в течение года сумма расходов на списание задолженности превысит размер созданного резерва, разницу отразите в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).
При списании разницы сделайте проводку:
- Дебет 91-2 Кредит 58-3– списана дебиторская задолженность, не покрытая резервом.
О том, как списать и учесть безнадежную дебиторскую задолженность, читайте в Системе Главбух.
Как учесть дебиторскую задолженность
