×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждают эксперты «Учет. Налоги. Право». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
... и скачать материал
Зарегистрироваться

Как отразить корректировку расходов после утверждения бухгалтерской отчетности

8 августа 2023
20
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Только сейчас получили из банка счет-фактуру за 4 кв. 2022 г. В 4 кв. 2022 г. при заведении списанной комиссии банка вся сумма (С НДС) банковской выпиской отнесена на сч. 91.02, вместо того, чтобы отнести всю сумму на сч. 76.05, а потом завести счет-фактуру, которая сделает Дт 91.02 Кт 76.05 на сумму комиссии (без НДС) и Дт 19.04. Кт 76.05 (НДС) с последующим возмещением НДС Дт 68.02 Кт 19.04. Как сейчас (в 2023 году) это исправить?

Ответ

Корректировку расходов после утверждения бухгалтерской отчетности отражайте на счете 91.

В бухгалтерском учете расходы без первичных документов признают на дату совершения операции на основании бухгалтерской справки. После получения документа расходы корректируют, если есть расхождения в сумме. Корректировку расходов после утверждения бухгалтерской отчетности отражают проводками с использованием счетов 91-2 «Прочие расходы» и 91-1 «Прочие доходы». В данном случае у Вас расходы завышены на сумму НДС скорректируйте их следующими проводками:

Дебет 19 Кредит 91-1 «Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году»

- отражен НДС, ранее учтенный в расходах;

Дебет 68 Кредит 19

- НДС принят к вычету.

Как учесть опоздавшую первичку, читайте в рекомендациях Системы Главбух.

Как учесть опоздавшую первичку

Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.