Бланк формы 6-НДФЛ и порядок заполнения отчетности ФНС России утвердила приказом от 14.10.2015 № ММВ-7-11-450@. Мы разобрали все нюансы заполнения расчета 6-НДФЛ, чтобы было не ясно, уточнили у чиновников и составили для вас образец заполнения 6-НДФЛ.
В статье:
- Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ
- Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ
- 6-НДФЛ Образец заполнения
- Сроки сдачи 6-НДФЛ
С 2016 года компаниям предстоит ежеквартально сдавать новую форму 6-НДФЛ. Бланк 6-НДФЛ и порядок заполнения 6-НДФЛ утвердила ФНС России приказом от 14.10.2015 № ММВ-7-11-450@.
Новая форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Образец заполнения 6-НДФЛ в 2016 году мы привели ниже и подробно рассказали, как заполнить каждый лист.
Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ
Общую сумму доходов, исчисленный и удержанный налог надо отразить в строках 020–040, 070 раздела 1 (см. ниже Образец заполнения формы 6-НДФЛ). Если доход облагался по разным ставкам (например, 13 и 30%), то по каждой нужно заполнить отдельные строки 010–040 раздела 1 формы 6-НДФЛ.
Ставка налога. Раздел 1 формы 6-НДФЛ надо заполнить по каждой ставке налога, размер которой записан в строке 010. Например, если в компании работают и резиденты, то надо заполнить два раза строки 010-050 по ставке 13 и 30%.
Авансы. В строке 050 компания заполняет сумму авансов, которые заплатил иностранец при получении патента. На эту сумму компания может уменьшить исчисленный налог, если получила уведомление из инспекции. Тогда удержанный налог в строке 070 надо отразить за минусом авансов.
Вычеты. В строке 030 формы 6-НДФЛ нужно заполнить сумму вычетов, предоставленных работникам с начала года. Здесь показывают не только вычеты на детей, жилье, но и вычет с необлагаемых доходов. Например, если работник получил подарок дороже 4 тыс. рублей. Кроме того, с 2016 года работодатель может предоставлять социальные вычеты (на обучение и лечение).
В строке 030 показывают сумму вычетов с доходов, облагаемых по ставке 13%, кроме дивидендов (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 210 НК РФ).
В строке 060 необходимо показать число физлиц, которым был выплачен доход. Если сотрудник в течение квартала подрабатывал подрячиком либо уволился, но потом вернулся назад, его считают только один раз.
Фактический доход. В строке 130 6-НДФЛ надо записать фактический доход работников, который они получили на конкретную дату. Эту сумму записывают без вычета на НДФЛ. Как считают опрошенные нами налоговики, сумма значений по всем строкам 130 должна сходиться с общим доходом в строке 020.
Образец заполнения 6-НДФЛ (раздел 1)
Скачать бланк 6-НДФЛ можно на нашем сайте.
Форму 6-НДФЛ надо сдавать, даже если она нулевая. В этом случае в первой клетке, отведенной для зарплаты или налога, надо ставить ноль, а во всех остальных клетках - прочерки.
Компания не обязана сдавать нулевой 6-НДФЛ, если не начисляла доходы физлицам. Однако, если сдать декларации, инспекторы будут ждать и новый расчет. Поэтому лучше направить налоговикам пояснительное письмо в свободной форме.
Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ
В разделе 2 формы 6-НДФЛ следует распределить все доходы по датам. Их три:
- дата фактического получения дохода;
- дата удержания НДФЛ;
- срок перечисления НДФЛ.
В 2016 году эти даты могут отличаться в зависимости от вида дохода.
Зарплата. Датой фактического получения зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому в строке 100 нужно записать 31-е (30-е) число, даже если этот день выпал на выходной. На порядок удержания эта дата не влияет. Удержать налог надо при фактической выдаче денег, а перечислить - на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, если компания выдаст зарплату 4 февраля, то эту дату надо записать в строке 110, а в строке 120 6-НДФЛ записать 5 февраля.
Отпускные и больничные. Если работник получит отпускные в 2016 году, то в строках 100 и 110 дата получения дохода будет одинаковой - дата выплаты денег. А вот срок перечисления в строке 120 будет отличаться. Перечислить НДФЛ с отпускных нужно в последний день месяца, в котором компания их выдала (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если этот день попадает на выходной, то срок переносится на первый рабочий день. Например, компания выдала отпускные 18 января, тогда эту дату следует записать в строках 100 и 110, а в строке 120 - 1 февраля, так как 31 января попадает на воскресенье.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году
Первый раз сдать новый отчет нужно будет за 1 квартал 2016 года. Срок сдачи 6-НДФЛ -не позднее 4 мая (30 апреля 2016 года выпадает на субботу, а с 1 по 3 мая - выходные и праздничные дни).
Отчет за 2015 год представлять не надо. Смотрите все сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году (см. также, таблицу сроков сдачи 6 ндфл в 2019 году)
Передавать документы необходимо через интернет либо на бумаге, если численность работников до 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ). Новый документ не заменяет и не отменяет справки 2-НДФЛ. Их надо, как и раньше, сдавать не позднее 1 апреля года.