В июле отчитайтесь по доходам физлиц и налогу с этих доходов. Для этого подайте расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 году по новой форме. В статье приведена построчная инструкция заполнения с образцами и примерами. Скачать актуальный бланк можно бесплатно.
6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года: новая форма
6-НДФЛ за полугодие 2021 года заполните на том же бланке, который впервые заполняли за I квартал 2021 года. Его ФНС утвердила приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Новая форма за 2 квартал 2021 года состоит из титульного листа, двух разделов и приложения. За 2 квартал 2021 года заполните только титульный лист и разделы 1 и 2. Приложение – это справки о доходах, вычетах и налоге по каждому работнику. Их будете заполнять только по итогам года.
Также читайте: 6-НДФЛ: форма, как заполнить
Какие произошли изменения в 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года? Во-первых, разделы в форме поменяли местами: бывший раздел 2 стал разделом 1, причем с обновленной структурой. Теперь раздел 1 называется «Данные об обязательствах налогового агента».
Во-вторых, отчет упростили. Из него исключили данные о дате фактического получения дохода, сумме дохода и дате удержания налога. В-третьих, расчет дополнили. В него включили поля: КБК, доходы по трудовому договору, доходы по ГПД, данные об излишне удержанном налоге.
Все изменения в расчете 6-НДФЛ
Используйте новый бланк для отправки сведений за 2 квартал 2021 года. Если необходимо отправить корректировку, используйте бланк, который действовал в корректируемом периоде.
Сдавайте расчет в электронном виде, если выплачивали доходы 11 работникам или более. Если работников 10 или меньше, вы вправе выбрать, отчитаться на бумаге или электронно (п. 2 ст. 230 НК).
Бланк и пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2021 года
Новые правила заполнения расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года
Главное изменение в порядке заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2021 года заключается в следующем. Чтобы понять, включать выплату в расчет или нет, надо ориентироваться не на крайний срок уплаты НДФЛ, а на дату, когда вы удержали налог (п. 3.1 Порядка, утв. приказом № ЕД-7-11/753@). Если она выпадает на 2 квартал, включайте операцию в отчет. Даже в том случае, если крайний срок уплаты налога приходится на следующий квартал.
Раздел 1 стал разделом 2 — там сводные данные. Новое название раздела — «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц». Главное изменение — более детальная расшифровка доходов: дивиденды (строка 111), выплаты по трудовым (строка 112) и по гражданско-правовым договорам (строка 113).
Редакция "Учет. Налоги. Право" подготовила образцы заполнения для разных ситуаций
Редакция газеты "Учет. Налоги. Право" получила от ФНС комментарии, как заполнять новую 6-НДФЛ в 2021 году для разных ситуаций. Смотрите готовые образцы заполнения.
6-НДФЛ за полугодие 2021 года: инструкция по заполнению
Расчет содержит данные нарастающим итогом, но есть особенности. Во-первых, в разделе 1 отражайте сведения за отчетный квартал, то есть за апрель, май и июнь 2021 года. Во-вторых, в раздел 2 приведите данные с начала года.
Заполняйте поля слева направо. Поля с суммовыми значениями должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, проставьте «0». В полях, где есть ячейки для копеек, например, 110–113 и 130 раздела 2, укажите суммы в рублях и копейках. Если данные какого-либо раздела не умещаются на одной странице, отразите их в дополнительных страницах
Далее рассмотрим подробный алгоритм заполнения расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года по каждому разделу.
Титульный лист расчета 6-НДФЛ за полугодие
Укажите ИНН, КПП и наименование вашей организации. В поле "Отчетный период (код)" запишите 31, поскольку отчитываетесь за полугодие 2021 года.
В поле "По месту нахождения (учета) (код)" поставьте код:
- 214 - по месту учета российской организации;
- 215 - по месту нахождения правопреемника российской организации;
- 220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
- 120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- 320 - по месту осуществления деятельности индивидуальным предпринимателем;
- 335 - по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ;
- 121 - по месту жительства адвоката;
- 122 - по месту жительства нотариуса.
Укажите код ОКТМО. Если у вас есть обособка с отдельным кодом ОКТМО, сдайте отдельные формы 6-НДФЛ. Как сдавать 6-НДФЛ при изменении ОКТМО в связи с образованием новой муниципальной единицы? Все очень просто: Сдавайте 6-НДФЛ со старым ОКТМО за периоды до изменения, Указывайте новый ОКТМО в 6-НДФЛ после изменения.
Заполнение раздела 1
В разделе 1 теперь показывают те суммы НДФЛ, которые вы удержали за последние три месяца. Не важно, на какой квартал приходится крайний срок уплаты налога, главное, в каком месяце вы удержали НДФЛ.
Если вы уплачивали НДФЛ по разным ставкам, для каждой заполните отдельный лист раздела 1.
В поле 010 укажите КБК по НДФЛ. Обратите внимание, что КБК различаются для НДФЛ по ставке 13 и 15 процентов. Для КБК по ставке 13 процентов укажите КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Если удержали НДФЛ по ставке 15 процентов с доходов свыше 5 млн руб., укажите КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.
В поле 020 запишите общую сумму удержанного НДФЛ, срок уплаты которого попал на апрель – июнь 2021 года.
В полях 021 и 022 и запишите удержанный налог по каждому сроку уплаты. В строке 021 поставьте срок уплаты налога, в строке 022 – удержанную сумму. Сумма значений все полей 022 должна быть равна показателю из поля 020.
В поле 030 запишите сумму возвращенного физлицам налога за последние три месяца отчетного периода. В полях 031 и 032 расшифруйте каждый случай возвращенного налога. В поле 031 укажите дату возврата, в поле 032 – возвращенную сумму. Сумма значений по всем полям 032 должна соответствовать показателю из поля 030.
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2021 года
В разделе 2 запишите общие сведения по доходам, вычетам и НДФЛ за полугодие 2021 года. Если начисляли налог по разным ставкам, заполните несколько листов раздела 2.
В поле 100 укажите ставку НДФЛ, в поле 105 -- соответствующий КБК.
В поле 110 укажите сумму доходов физлиц за отчетный период, которые облагаются по ставке из поля 100.
В полях 111-113 расшифруйте доходы по видам: дивиденды, выплаты по трудовым договорам и сумму по гражданско-правовым договорам. К примеру, в строку 112 включите все выплаты, связанные с оплатой труда. Но есть и доходы, которые к ним не относятся, например материальная помощь или материальная выгода. Их по строке 112 не показывайте. А вот больничные за первые три дня включите в эту строку, хотя к оплате труда они и не относятся (письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@). Если сомневаетесь, безопаснее показать выплату в строке 112 — меньше будет оснований для пояснений, это видно из контрольных соотношений.
В поле 120 запишите количество получателей дохода. В поле 130 отразите налоговые вычеты, которые вы применили к доходам. В поле 140 запишите начисленный НДФЛ со всех доходов, в поле 141 – НДФЛ с дивидендов.
В поле 150 поставьте фиксированные платежи иностранцев, которые вы зачли в счет НДФЛ.
В поле 160 - удержанный НДФЛ за январь – июнь 2021 года. В поле 170 запишите неудержанный НДФЛ с выплаченных доходов, например, с доходов в натуральной форме. В поле 180 поставьте излишне удержанный НДФЛ, а в поле 190 – возвращенный налог.
Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 на примере со всеми изменениями
Организация за полугодие 2021 года выплатила доходы 5 работникам. Общая сумма доходов – 1 900 000 руб., вычеты – 14 000 руб. Начисленный НДФЛ по ставке 13 процентов – 245 180 руб. удержанный за период с января по июнь – 206 180 руб. НДФЛ с зарплаты за июнь в сумме 39 000 руб. компания удержала 5 июля 2021 года. Неудержанного, излишне удержанного и возвращенного налога нет. В апреле – июне компания выплачивала работникам только зарплату, срок уплаты НДФЛ попал на 6 апреля, 6 мая и 7 июня. Образец заполнения 6-ндфл за 2 квартал 2021 года на примере можно скачать ниже.
Заполнение 6-НДФЛ со всеми изменениями, читайте в Системе Главбух.
6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года: образец заполнения
Скачайте заполненный образец 6-НДФЛ за первое полугодие 2021 года.
Нужно ли отправлять нулевой расчет 6-НДФЛ? Нет, такого требования нет. Отправляйте 6-НДФЛ только, если у вас есть агентские обязанности. Если же у вас нет работников, вы не начисляли физлицам дивидендов или платежей по ГПХ-договорам, то и агентских обязанностей у вас нет, и не нужно отчитываться по данному налогу. Однако если вы хотите сдать нулевку 6-НДФЛ для подстраховки, налоговики ее примут.