Расчет налога при УСН зависит от объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Расскажем, как рассчитать налог при УСН.
Как рассчитать УСН «доходы»
Если применяете УСН 6 процентов, рассчитывайте налог в следующем порядке.
1. Определите сумму облагаемых доходов.
2. Умножьте доходы на ставку налога.
3. Вычислите вычет по УСН.
4. Посчитайте сумму налога к уплате.
Формула расчета УСН выглядит так:
Налог к уплате при УСН «доходы» |
= |
Доходы |
х |
Ставка налога |
- |
Вычет на взносы и пособия |
- |
Ранее перечисленные авансы |
Не забудьте, что организации и ИП без работников вправе снижать налог к уплате только на 50 процентов. ИП без работников вправе снижать налог к уплате на все перечисленные за себя взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Подробнее об уменьшение УСН на сумму страховых взносов читайте здесь >>
Пример расчета налога при УСН 6 процентов
ИП применяет УСН с объектом «доходы» и платит налог по ставке 6 процентов. Доходы за 2021 год составили 4 млн руб. Перечисленные страховые взносы за 2021 год – 150 000 руб. Уплаченные авансовые платежи – 50 000 руб. Покажем расчет налога УСН 6 процентов. Определим, как рассчитать УСН 6 для ИП с работниками на примере, а также как рассчитать налог 6 при УСН для ИП без работников.
Начисленный налог за год составит 240 000 руб. (4 000 000 руб. х 6%). Далее посчитаем налог к уплате в двух вариантах.
Вариант 1. Как рассчитать УСН 6 процентов для ИП с работниками. Максимальный вычет – 120 000 руб. (240 000 руб. х 50%). Налог к уплате за год – 70 000 руб. (240 000 – 120 000 – 50 000).
Вариант 2. Как рассчитать налог при УСН 6 процентов для ИП без работников. Вычет равен 150 000 руб. Налог к уплате за год – 40 000 руб. (240 000 – 150 000 – 50 000).
Как считать налог при УСН «доходы минус расходы»
Если применяете доходно-расходную УСН, расчет налога ведите по такому алгоритму.
1. Определите сумму облагаемых доходов.
2. Посчитайте учитываемые расходы. При этом сверьтесь с запрещенными расходами для спецрежима. «Учет. Налоги. Право» подготовила подборку разъяснений Минфина о тратах, которые нельзя учесть.
3. Вычислите налоговую базу по УСН как разницу между доходами и расходами.
4. Определите начисленный налог.
5. Посчитайте минимальный налог.
6. Вычислите налог к уплате.
Формула расчета налога по УСН следующая:
Налог к уплате при УСН «доходы минус расходы» |
= |
Доходы |
- |
Расходы |
х |
Ставка налога |
- |
Ранее перечисленные авансы |
Далее предлагаем пример расчета УСН «доходы минус расходы».
Пример. Расчет налога при УСН «доходы минус расходы»
Организация применяет УСН «доходы минус расходы» и платит налог по ставке 15 процентов. Доходы организации за 2021 год – 10 млн руб., расходы – 7 млн руб. Ранее перечисленные авансы – 220 000 руб. Нужно посчитать налог к уплате.
Начисленный налог по ставке 15 процентов – 450 000 руб. [(10 000 000 руб. – 7 000 000 руб.) х 15%]. Минимальный налог – 100 000 руб. (10 000 000 руб. х 1%). Минимальный налог меньше обычного, поэтому к уплате вышел налог по обычной ставке.
Налог к уплате за год – 230 000 руб. (450 000 – 220 000).
Также читайте: Как рассчитать авансовый платеж по налогу на УСН