×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждают эксперты «Учет. Налоги. Право». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
... и скачать материал
Зарегистрироваться
-

Расчет УСН: формула, примеры

5 декабря 2021
704
Средний балл: 0 из 5
Профессиональный бухгалтер, налоговый консультант, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету

Расчет налога при УСН зависит от объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Расскажем, как рассчитать налог при УСН.

Как рассчитать УСН «доходы»

Если применяете УСН 6 процентов, рассчитывайте налог в следующем порядке.

1. Определите сумму облагаемых доходов.

2. Умножьте доходы на ставку налога.

3. Вычислите вычет по УСН.

4. Посчитайте сумму налога к уплате.

Формула расчета УСН выглядит так:

Налог к уплате при УСН «доходы»

=

Доходы

х

Ставка налога

-

Вычет на взносы и пособия

-

Ранее перечисленные авансы

Не забудьте, что организации и ИП без работников вправе снижать налог к уплате только на 50 процентов. ИП без работников вправе снижать налог к уплате на все перечисленные за себя взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Подробнее об уменьшение УСН на сумму страховых взносов читайте здесь >>

Пример расчета налога при УСН 6 процентов

ИП применяет УСН с объектом «доходы» и платит налог по ставке 6 процентов. Доходы за 2021 год составили 4 млн руб. Перечисленные страховые взносы за 2021 год – 150 000 руб. Уплаченные авансовые платежи – 50 000 руб. Покажем расчет налога УСН 6 процентов. Определим, как рассчитать УСН 6 для ИП с работниками на примере, а также как рассчитать налог 6 при УСН для ИП без работников.

Начисленный налог за год составит 240 000 руб. (4 000 000 руб. х 6%). Далее посчитаем налог к уплате в двух вариантах.

Вариант 1. Как рассчитать УСН 6 процентов для ИП с работниками. Максимальный вычет – 120 000 руб. (240 000 руб. х 50%). Налог к уплате за год – 70 000 руб. (240 000 – 120 000 – 50 000).

Вариант 2. Как рассчитать налог при УСН 6 процентов для ИП без работников. Вычет равен 150 000 руб. Налог к уплате за год – 40 000 руб. (240 000 – 150 000 – 50 000).

Как считать налог при УСН «доходы минус расходы»

Если применяете доходно-расходную УСН, расчет налога ведите по такому алгоритму.

1. Определите сумму облагаемых доходов.

2. Посчитайте учитываемые расходы. При этом сверьтесь с запрещенными расходами для спецрежима. «Учет. Налоги. Право» подготовила подборку разъяснений Минфина о тратах, которые нельзя учесть.

Опасные расходы по УСН

3. Вычислите налоговую базу по УСН как разницу между доходами и расходами.

4. Определите начисленный налог.

5. Посчитайте минимальный налог.

6. Вычислите налог к уплате.

Формула расчета налога по УСН следующая: 

Налог к уплате при УСН «доходы минус расходы»

=

Доходы

-

Расходы

х

Ставка налога

-

Ранее перечисленные авансы

Далее предлагаем пример расчета УСН «доходы минус расходы».

Пример. Расчет налога при УСН «доходы минус расходы»

Организация применяет УСН «доходы минус расходы» и платит налог по ставке 15 процентов. Доходы организации за 2021 год – 10 млн руб., расходы – 7 млн руб. Ранее перечисленные авансы – 220 000 руб. Нужно посчитать налог к уплате.

Начисленный налог по ставке 15 процентов – 450 000 руб. [(10 000 000 руб. – 7 000 000 руб.) х 15%]. Минимальный налог – 100 000 руб. (10 000 000 руб. х 1%). Минимальный налог меньше обычного, поэтому к уплате вышел налог по обычной ставке.

Налог к уплате за год – 230 000 руб. (450 000 – 220 000).

Также читайте: Как рассчитать авансовый платеж по налогу на УСН

logo
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.