×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждают эксперты «Учет. Налоги. Право». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
... и скачать материал
Зарегистрироваться
-

Депозиты в отчете о движении денежных средств

18 февраля 2022
10486
Средний балл: 0 из 5
Налоговый юрист, референт государственной гражданской службы РФ 3 класса

Расскажем, где отражаются депозиты в отчете о движении денежных средств, надо ли показывать проценты по депозитам в ОДДС.

Как отразить депозиты в отчете о движении денежных средств, зависит от вида вклада. Возможны два варианта. Первый – организация считает депозитный вклад денежным эквивалентом. Второй – организация не считает депозитный вклад денежным эквивалентом. Рассмотрим два варианта подробнее. Отдельно остановимся на процентам по депозитам в отчете о движении денежных средств.

Депозит – денежный эквивалент

Понятие денежных эквивалентов дано в пункте 5 ПБУ 23/2011. В нем сказано, что это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денег и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. В качестве примера в ПБУ приведены депозиты до востребования и вклады на срок до трех месяцев (в частности, депозиты «Овернайт»). Конкретного перечня краткосрочных депозитов, а также способов их определения нет. Список денежных эквивалентов или их критерии закрепите в учетной политике для целей бухучета.

Перечисление денег на вклад и обратно – это внутренние переводы, которые не являются денежным потоком. Поэтому такие депозиты в отчете о движении денежных средств не отражайте.

Заработали новые правила обязательного аудита бухотчетности. Теперь к проверке можно привлекать не всех аудиторов. Нюансы новых правил разъяснил Минфин.

 Что поменялось в аудите

Депозит – неденежный эквивалент

К таким депозитам относят вклады в банках на определенный срок. Движение по депозитному счету отразите в разделе «Денежные потоки от инвестиционных операций» по строкам 4213 «от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)» и 4223 «в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам».

Проценты по депозитам в ОДДС: в какой строке отражать

Проценты отразите в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по строке 4119 «прочие поступления», если депозит является денежным эквивалентом. Когда проценты поступали в одном отчетном периоде, денежные потоки покажите свернуто.

Проценты по депозиту, который не является денежным эквивалентом, отразите в отчете о движении денежных средств в разделе «Денежные потоки от инвестиционных операций» по строке 4214 «дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях».

Также читайте: Надо ли отражать лизинговые платежи в отчете ДДС

logo
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.