Корректировка 6-НДФЛ в 2025 году: как сделать, когда сдавать

Чтобы избежать корректировок, воспользуйтесь навигатором по заполнению новой формы 6-НДФЛ от экспертов Системы Главбух. Навигатор согласован с автором отчета Владиславом Лабутовым. Налоговики добавили в отчет новые строки и изменили правила для старых. В навигаторе показали: какие новые строки появились, какие показатели теперь нужно сверять между собой, какие контрольные соотношения могут не выполняться и это не ошибка. Перейти в навигатор по 6-НДФЛ

Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2025 году: как правильно применять и избежать ошибок, читайте в статье.

Кто должен сделать корректировку 6-НДФЛ в 2025 году

Вносить исправления в 6-НДФЛ необходимо, если вы нашли ошибку в уже сданном отчете 6-НДФЛ за прошлый период (п. 6 ст. 81 НК). Кfк подать первоначальный отчет, читайте тут.

Уточненную форму 6-НДФЛ нужно подать, если в исходной форме не отразили какие-либо сведения, нашли ошибки или пересчитали НДФЛ за истекший год. Исправить ошибку без уточненного расчета нельзя.

Подать уточненную 6-НДФЛ необходимо, пока ошибку в отчете не обнаружили инспекторы. Если инспекторы найдут ошибку, то оштрафуют компанию или ИП уют на 500 руб. за недостоверные сведения в расчете (ст. 126.1 НК). Штрафы за опоздание с расчетом cмотрите здесь.

Инспекторы проверяют 6-НДФЛ по контрольным соотношениям не только внутри расчета, но и сравнивают данные в отчете с информацией из других источников. «Учет. Налоги. Право» подготовила образцы пояснений для самых распространенных запросов, которые могут пригодиться на камералке отчетности.

Скачать образцы пояснений по 6-НДФЛ

Как сделать корректировку 6-НДФЛ в 2025 году

Корректировку заполните в по той форме, которая действовала в периоде, когда допустили ошибку. Какие формы заполняли за прошлые периоды, смотрите в таблице ниже.

Как заполнить корректировочный 6-НДФЛ

Титульный лист. На титульном листе уточненного расчета 6-НДФЛ укажите в поле «Номер корректировки» порядковый номер, какой по счету уточненный отчет за этот период вы подаете. Поставьте «1—«, если это первый отчет, «2—«, если второй – и т.д.

Остальные поля заполните в обычном порядке, укажите верные значения.

Раздел 1. В разделе 1 укажите удержанный налог за последние три месяца отчетного периода. Заполните все верные показатели, а не только те, в которых ошиблись.

Раздел 2. В разделе 2 также поставьте все верные значения доходов, вычетов и налога. Заполните все поля уточненного отчета.

Справки о доходах. В уточненном расчете подайте только справки на тех работников, на кого первоначально вы сдали неверные данные. В корректирующей справке о доходах к 6-НДФЛ в поле «Номер справки» укажите номер ранее представленной справки, а в поле «Номер корректировки сведений» — значение на единицу большее, чем в предыдущей справке. Например, если это первая корректировка, укажите. Поставьте в справке все верные значения доходов, вычетов и налога. Имейте в виду, что с отчета за 2023 год перечисленный НДФЛ в справках указывать необязательно.

Если нужно аннулировать справку, в поле «Номер корректировки сведений поставьте.99. И дальше в разделе 1 укажите все данные, которые были в исходной справке. Остальные разделы и приложения не заполняйте

Программное обеспечение для работы с кодами, читайте в статье.

Пример корректировки формы 6-НДФЛ, если не удержали налог

Если ошибочно не удержали с работника НДФЛ при выплате дохода, налог нужно удержать при следующей выплате. Доход придется показать в строках 110–115 за период, к которому он относится. Сумму НДФЛ включают в раздел 1 и строку 160 раздела 2 в периоде, когда ее должны были удержать (см. образец).

Скачать образец

Как и когда сдать корректировку 6-НДФЛ

Уточненный 6-НДФЛ сдайте в ту ИФНС, в которую вы подавали исходный отчет. Способ сдачи — в электронном виде или на бумаге в зависимости от численности физлиц, которым налоговый агент выплатил доход. Если выплатили доходы более 10 физлицам, обязательно подать электронный уточненный отчет. Конкретных сроков для сдачи корректирующего расчета 6-НДФЛ нет. Его желательно подать до того, как ошибку найдут инспекторы. Так вы сможете избежать штрафа за предоставление недостоверных сведений (п. 2 ст. 126.1 НК).

Штраф за уточненный расчет

Подача уточненного расчета — это не нарушение. Оштрафовать за это не могут. Налогового агента оштрафуют на 500 руб. за недостоверные сведения в расчете (ст. 126.1 НК). Избежать этого можно, если представить уточненный 6-НДФЛ с правильными данными до того, как ошибку обнаружила ИФНС.