В статье объясняем, какие переводы на карту облагаются НДФЛ в 2023 году с учетом последних разъяснений ФНС и Минфина, и за какими поступлениями на карту будет следить налоговая.
Какие переводы под контролем банков
Контроль за расходами физических лиц в 2023 усилился
Новый закон о переводе с карты на карту в 2023 году дал налоговикам расширенные полномочия. Теперь ФНС может запросить сведения о клиентах банков и контролировать переводы денег физическими лицами. Отметим, что инспекторы и раньше имели право запрашивать у банков сведения о клиентах. Но банкиры могли отказать, ссылаясь на банковскую тайну (ст. 26 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1). Теперь налоговики получат информацию в любом случае.
Риски переводов с карты на карту
По новым правилам кредитные организации должны передать запрошенные данные в течение трех рабочих дней. Срок отсчитывают с момента получения запроса от ИФНС. Более того, налоговикам разрешили получать намного больше сведений, чем раньше.
К примеру, теперь инспекция вправе запросить все сведения и документы, которые клиент предоставил в банк при открытии счета. Вот тут самая опасность – банки зачастую запрашивают много разнообразных сведений. Даже загранпаспорта. И теперь это все может попасть налоговикам.
Какие документы и сведения банкиры предоставят ИФНС по запросу:
- паспорта лиц, которые вправе получать и распоряжаться деньгами на счетах клиента;
- документы и информацию, которые клиенты предоставляют при открытии счета;
- доверенности на получение денег и распоряжение ими;
- документы, которые касаются открытия, ведения и закрытия клиентских счетов;
- карточки с образцами подписей и оттиска печати;
- информацию о бенефициарных владельцах и выгодоприобретателях;
- информацию по отдельным банковским операциям.
Собирайте документы, которые подтвердят источник вашего дохода. Иначе есть риск, что банк обвинит в махинациях. Кредитные учреждения обобщили судебную практику и раскрыли, о каких новых схемах им известно. А "Учет. Налоги. Право" подготовила рекомендации, как избежать подозрений.
Как защищаться от претензий
Когда надо платить налог на переводы с карты на карту в 2023 году
Граждан волнует вопрос о налоге на переводы с карты на карту. Особенно предпринимателей, ведь у них инспекторы вправе списывать налоги в безакцептном порядке.
НДФЛ при переводах с карты на карту в 2023 году платите, если полученные средства являются вашим доходом от выполнения работ, оказания услуг, продажи имущества или других операций. К примеру, если физлицо получил деньги на карту за ремонт квартиры, пошив одежды и т. п., сдачу в аренду жилья, то такие поступления облагаются НДФЛ. Инспекторы выяснят, что человек получил доходы, если запросят в банке выписки по его счетам.
Если налоговики обнаружат, что физик не заплатил НДФЛ с перевода с карты на карту, то начислят налог, пени и штраф. Например, владельца квартиры оштрафуют, если по поступлениям на счет увидят, что он получает арендную плату, но не сдает декларации и не перечисляет налог.
ЦБ запустил платформу «Знай своего клиента», которая поделит фирмы и ИП на три вида риска. Присвоенные уровни риска повлекут определенные последствия. В таблице мы показали, какие риски несут компании при попадании в ту или иную категорию.
Когда не надо платить налог на переводы с карты на карту в 2023 году
Минфин и ФНС обещают, что физлицам не придется платить НДФЛ со всех поступлений на карту (письмо Минфина от 07.06.2019 № 03-04-05/41947, письмо ФНС от 27.06.2018 № БС-3-11/4552@). Кроме того, в НК не будут вносить изменения, по которым бы можно было удерживать налоги в таком случае (письмо ФНС от 25.06.2018 № 03-02-08/43217).
Чиновники пришли к единому мнению, что нельзя признавать доходом все средства, которые поступили на счета физлиц. К примеру, одно лицо может безвозмездно перевести деньги на счет другого лица. И в этом случае НДФЛ на переводы с карты на карты в 2023 году удерживать не надо, так как это денежный подарок. По правилам законодательства денежные доходы, которые физлицо получило в порядке дарения, налогом не облагаются. И даже сумма такого перевода на банковскую карту значения не имеет. Как без разницы, кому именно перевели деньги, — супругу, ребенку, другому родственнику или чужому человеку.
Теперь о переводах с карты на карту в 2023 году, но в рамках одного владельца. Деньги, которые физлицо перевело с одной своей карты на другую свою же карту, нельзя признавать доходом для целей налогообложения НДФЛ. Даже если средства перераспределяют между счетом в российском и иностранном банке (письмо ФНС от 15.07.2020 № БС-3-11/5214).
Эксперты Системы Главбух подготовили памятку для работы с банками из-за новой системы оценки ЦБ. Теперь в банке придерутся к любой недосказанности и неподтвержденности.
Какие суммы переводов с карты на карту отслеживаются налоговиками в 2023 году
Налоговики отслеживают суммы переводов и требуют пояснения в 2023 году, только если считают их подозрительными. Приведем пример – Иванов купил квартиру и запросил вычет по НДФЛ, а доход по отчетам маленький. Тогда ИФНС поинтересуется, откуда Иванов взял средства на такую дорогостоящую покупку.
Еще один случай, когда налоговики запросят сведения при переводах с карты на карту, – физическому лицу приходят поступления от разных людей. В таком случае проверяющие могут решить, что человек получает доход за свою работу или услуги.
А если человек получает стабильные переводы на свою карту с карты одного и того же источника, то проверяющие расценят это как оплату за работу или аренду имущества. В этих подозрительных случаях налоговики заподозрят, что физлицо скрывает доходы и не платит с них НДФЛ.
Список операций, которые проконтролируют банки и налоговики
Что говорит Сбербанк о налоге на перевод с карты на карту в 2023 году
Сбербанк ответил на вопрос о налогообложении переводов с карты на карту. Как пояснил глава Сбербанка Герман Греф, в настоящее время в налоговом законодательстве не установлена обязанность банка автоматически взимать налоги при переводе с карты на карту. Однако это не значит, что банк не может списать налоги по велению налоговой службы.