В 2021 год указывайте в платежках и декларациях новые КБК для НДС, НДФЛ, налога на прибыль, а также КБК взносов с доходов сотрудников и для ИП за себя.. Все коды на 2021 год с учетом изменений собрали в удобной таблице.
КБК на 2021 год: изменения
Изменились ли КБК в 2021 году по налогам? Да, поменялись. Новые коды на 2021 год по налогам и взносам берите из приказов Минфина от 08.06.2020 № 99н и от 29.11.2019 № 207н. Используйте эти коды независимо от того, за какой период перечисляете платежи в 2021 году.
Коды бюджетной классификации на 2021 год для юридических лиц по основным налогам и страховым взносам остались прежними. Но в связи с изменениями в главе 23 НК РФ их перечень расширился. Ввели новые коды бюджетной классификации для ставки 15 процентов с доходов свыше 5 млн. рублей - 182 1 01 02080 01 1000 110.
Кроме того, утвердили новые коды классификации на 2021 год для уплаты налогов в муниципальные округа. Например, патентный налог перечисляйте на 182 1 05 04060 02 1000 110. Все изменения 2021 года смотрите в таблице.
Власти внесли очередные изменения в НК. Поправки затрагивают вопросы администрирования налогов, взыскания долгов, выплату процентов за несвоевременный возврат переплаты, а также налог на прибыль, НДС, НДФЛ. Среди них есть выгодные поправки и не очень.
Новые КБК на 2021 год: таблица
|
Назначение платежа |
КБК |
|---|---|
|
НДФЛ |
|
|
НДФЛ, удержанный с доходов сверх 5 млн руб. по прогрессивной ставке 15 процентов; |
182 1 01 02080 01 1000 110 |
|
НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
182 1 01 02090 01 1000 110 |
|
НДФЛ с процента, купона или дисконта по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017 |
182 1 01 02070 01 1000 110 |
|
Акциз |
|
|
Акциз на этан, направленный на переработку |
182 1 03 02420 01 1000 110 |
|
Акциз на сжиженный углеводородный газ, направленный на переработку |
182 1 03 02430 01 1000 110 |
|
Налоги муниципальных округов |
|
|
Налог при ПСН |
182 1 05 04060 02 1000 110 |
|
Налог на имущество физлиц по объектам, которые находятся на территории муниципальных округов |
182 1 06 01020 14 1000 110 |
|
Земельный налог с организаций по участкам, которые находятся на территории муниципальных округов |
182 1 06 06032 14 1000 110 |
|
Земельный налог с физлиц по участкам, которые находятся на территории муниципальных округов |
182 1 06 06042 14 1000 110 |
«Ошибочные декларации не отзывают, их надо уточнять. Такого понятия, как «отзыв» декларации, НК не содержит. А обнулить решение налоговиков просто так невозможно. Даже если компания напишет в ФНС письмо с просьбой отозвать декларацию, на ход камералки это никак не повлияет. Исправить ошибки, которые допустила компания в налоговой декларации, можно, только сдав уточненку»
Сергей Тараканов, заместитель начальника отдела Контрольного управления ФНС России
КБК по налогам в 2021 году для юридических лиц, пеней и штрафов
Код бюджетной классификации состоит из 20 знаков. Для уплаты налога, пеней, штрафов код различается с 14 по 17 разряд:
- основной налог – 1000;
- пени – 210;
- штраф – 3000.
К примеру, КБК по НДС с реализации товаров на территории России 182 1 03 01000 01 1000 110, коды пеней по НДС - 182 1 03 01000 01 2100 110, для штрафа по НДС - 182 1 03 01000 01 3000 110
Если вы ошиблись в КБК, напишите письмо в налоговую инспекцию. В письме укажите дату и номер ошибочного платежа, реквизит, в котором допущена ошибка, и его правильное значение, Попросите уточнить платеж и отменить начисление пени. Через десять дней после отправки запросите справку о состоянии расчетов с бюджетом, чтобы убедиться, что уточнение платежа проведено.
Таблица кодов бюджетной классификации (КБК) на 2021 год по главным налогам и страховым взносам в России*
*сведения актуальны на момент опубликования. Следите за изменениями
|
Назначение |
Обязательный платеж |
|---|---|
|
НДС |
|
|
С реализации в России |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
|
При импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию |
182 1 04 01000 01 1000 110 |
|
При импорте товаров – на таможне |
153 1 04 01000 01 1000 110 |
|
Акцизы по товарам, производимым в России |
|
|
Этиловый спирт из пищевого и непищевого сырья (кроме дистиллятов – винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) |
182 1 03 02011 01 1000 110 |
|
Дистилляты – винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый |
182 1 03 02013 01 1000 110 |
|
Спиртосодержащая продукция |
182 1 03 02020 01 1000 110 |
|
Табачная продукция |
182 1 03 02030 01 1000 110 |
|
Электронные системы доставки никотина |
182 1 03 02360 01 1000 110 |
|
Никотинсодержащие жидкости |
182 1 03 02370 01 1000 110 |
|
Табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания |
182 1 03 02380 01 1000 110 |
|
Автомобильный бензин |
182 1 03 02041 01 1000 110 |
|
Прямогонный бензин |
182 1 03 02042 01 1000 110 |
|
Автомобили легковые и мотоциклы |
182 1 03 02060 01 1000 110 |
|
Дизельное топливо |
182 1 03 02070 01 1000 110 |
|
Моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей |
182 1 03 02080 01 1000 110 |
|
Фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта |
182 1 03 02090 01 1000 110 |
|
Пиво |
182 1 03 02100 01 1000 110 |
|
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта) |
182 1 03 02112 01 1000 110 |
|
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов (кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта) |
182 1 03 02130 01 1000 110 |
|
Сидр, пуаре, медовуха |
182 1 03 02120 01 1000 110 |
|
Бензол, параксилол, ортоксилол |
182 1 03 02300 01 1000 110 |
|
Авиационный керосин |
182 1 03 02310 01 1000 110 |
|
Вино с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, кроме игристых вин (шампанских) |
182 1 03 02340 01 1000 110 |
|
Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения |
182 1 03 02350 01 1000 110 |
|
Нефтяное сырье, направленное на переработку |
182 1 03 02390 01 1000 110 |
|
Темное судовое топливо |
182 1 03 02400 01 1000 110 |
|
Средние дистилляты (в федеральный бюджет) |
182 1 03 02330 01 1000 110 |
|
Средние дистилляты (в бюджет субъекта РФ) |
182 1 03 02410 01 1000 110 |
|
Акцизы по товарам, импортируемым из государств – участников ЕАЭС |
|
|
Этиловый спирт из пищевого сырья (кроме дистиллятов – винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) |
182 1 04 02011 01 1000 110 |
|
Дистилляты – винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый |
182 1 04 02012 01 1000 110 |
|
Этиловый спирт из непищевого сырья |
182 1 04 02013 01 1000 110 |
|
Сидр, пуаре, медовуха |
182 1 04 02120 01 1000 110 |
|
Спиртосодержащая продукция |
182 1 04 02020 01 1000 110 |
|
Табачная продукция |
182 1 04 02030 01 1000 110 |
|
Электронные системы доставки никотина |
182 1 04 02180 01 1000 110 |
|
Никотиносодержащие жидкости |
182 1 04 02190 01 1000 110 |
|
Табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания |
182 1 04 02200 01 1000 110 |
|
Автомобильный бензин |
182 1 04 02040 01 1000 110 |
|
Легковые автомобили и мотоциклы |
182 1 04 02060 01 1000 110 |
|
Дизельное топливо |
182 1 04 02070 01 1000 110 |
|
Моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей |
182 1 04 02080 01 1000 110 |
|
Пиво |
182 1 04 02100 01 1000 110 |
|
Прямогонный бензин |
182 1 04 02140 01 1000 110 |
|
Средние дистилляты |
182 1 04 02170 01 1000 110 |
|
Акцизы по товарам, импортируемым из государств за пределами ЕАЭС |
|
|
Этиловый спирт из пищевого сырья. Кроме дистиллятов – винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового |
153 1 04 02011 01 1000 110 |
|
Дистилляты – винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый |
153 1 04 02012 01 1000 110 |
|
Сидр, пуаре, медовуха |
153 1 04 02120 01 1000 110 |
|
Этиловый спирт из непищевого сырья |
153 1 04 02013 01 1000 110 |
|
Спиртосодержащая продукция |
153 1 04 02020 01 1000 110 |
|
Табачная продукция |
153 1 04 02030 01 1000 110 |
|
Электронные системы доставки никотина |
153 1 04 02180 01 1000 110 |
|
Никотиносодержащие жидкости |
153 1 04 02190 01 1000 110 |
|
Табак и табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания |
153 1 04 02200 01 1000 110 |
|
Автомобильный бензин |
153 1 04 02040 01 1000 110 |
|
Легковые автомобили и мотоциклы |
153 1 04 02060 01 1000 110 |
|
Дизельное топливо |
153 1 04 02070 01 1000 110 |
|
Моторные масла для дизельных, карбюраторных (инжекторных) двигателей |
153 1 04 02080 01 1000 110 |
|
Фруктовые, игристые (шампанские) и прочие вина, винные напитки, без ректификованного этилового спирта |
153 1 04 02090 01 1000 110 |
|
Пиво |
153 1 04 02100 01 1000 110 |
|
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта) |
153 1 04 02110 01 1000 110 |
|
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов (кроме пива, вин, винных напитков, без ректификованного этилового спирта) |
153 1 04 02130 01 1000 110 |
|
Прямогонный бензин |
153 1 04 02140 01 1000 110 |
|
Средние дистилляты |
153 1 04 02170 01 1000 110 |
|
НДФЛ |
|
|
Платит налоговый агент |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
Платит налоговый агент по ставке 15 процентов |
182 1 01 02080 01 1000 110 |
|
Платят ИП, лица, занятые частной практикой, в том числе нотариусы и адвокаты (ст. 227 НК) |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
|
Платит резидент, в том числе с дохода от продажи личного имущества |
182 1 01 02030 01 1000 110 |
|
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента |
182 1 01 02040 01 1000 110 |
|
Платит физлицо, признаваемое контролирующим лицом иностранной компании |
182 1 01 02050 01 1000 110 |
|
Страховые взносы за сотрудников |
|
|
На страховую пенсию |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
|
По дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
По дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
По дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
По дополнительному тарифу, зависящему от результатов спецоценки, за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
|
На обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
|
На доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации |
182 1 02 02080 06 1000 160 |
|
На доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности |
182 1 02 02120 06 1000 160 |
|
На страхование в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
|
Дополнительные взносы в ПФР на накопительную пенсию (по заявлению работника, участвующего в программе государственного софинансирования) |
392 1 02 02041 06 1100 160 |
|
Взносы работодателя в ПФР в пользу застрахованных лиц на накопительную пенсию (из средств работодателя) |
392 1 02 02041 06 1200 160 |
|
Страховые взносы за ИП |
|
|
На страховую пенсию с доходов в пределах и свыше 300 000 руб. (фиксированные взносы) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
На обязательное медицинское страхование (фиксированные взносы) |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
|
На добровольное страхование ИП на случай временной нетрудоспособности и материнства |
393 1 17 06020 07 6000 180 |
|
Налог на прибыль |
|
|
В федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
|
В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
|
В федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
|
В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01014 02 1000 110 |
|
В федеральный бюджет (для международных холдинговых компаний) |
182 1 01 01015 01 1000 110 |
|
В бюджеты субъектов РФ (для международных холдинговых компаний) |
182 1 01 01016 02 1000 110 |
|
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство |
182 1 01 01030 01 1000 110 |
|
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01040 01 1000 110 |
|
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций |
182 1 01 01050 01 1000 110 |
|
С дивидендов от иностранных организаций |
182 1 01 01060 01 1000 110 |
|
С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам |
182 1 01 01070 01 1000 110 |
|
С процентов по облигациям российских организаций |
182 1 01 01090 01 1000 110 |
|
С прибыли контролируемых иностранных компаний |
182 1 01 01080 01 1000 110 |
|
Налог при упрощенке |
|
|
При объекте «доходы» (единый налог) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
При объекте «доходы минус расходы» (единый и минимальный налог) |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
ЕСХН |
|
|
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 1000 110 |
|
Налог на ПСН (стоимость патента) |
|
|
В бюджеты городских округов |
182 1 05 04010 02 1000 110 |
|
В бюджеты муниципальных районов |
182 1 05 04020 02 1000 110 |
|
В бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 05 04030 02 1000 110 |
|
В бюджеты городских округов с внутригородским делением |
182 1 05 04040 02 1000 110 |
|
В бюджеты внутригородских районов |
182 1 05 04050 02 1000 110 |
|
Транспортный налог |
|
|
Транспортный налог организаций |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
Налог на имущество |
|
|
По имуществу организаций, не входящему в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
|
По имуществу организаций, входящему в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 1000 110 |
|
Земельный налог |
|
|
В границах Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 06 06031 03 1000 110 |
|
В границах городских округов |
182 1 06 06032 04 1000 110 |
|
В границах городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 06032 11 1000 110 |
|
В границах внутригородских районов |
182 1 06 06032 12 1000 110 |
|
В границах межселенных территорий |
182 1 06 06033 05 1000 110 |
|
В границах сельских поселений |
182 1 06 06033 10 1000 110 |
|
В границах городских поселений |
182 1 06 06033 13 1000 110 |
|
Налог на игорный бизнес |
|
|
Налог на игорный бизнес организаций |
182 1 06 05000 02 1000 110 |
|
Торговый сбор |
|
|
Торговый сбор на территориях городов федерального значения |
182 1 05 05010 02 1000 110 |
|
Водный налог |
|
|
Водный налог |
182 1 07 03000 01 1000 110 |
|
НДПИ |
|
|
Нефть |
182 1 07 01011 01 1000 110 |
|
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья |
182 1 07 01012 01 1000 110 |
|
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья |
182 1 07 01013 01 1000 110 |
|
Общераспространенные полезные ископаемые |
182 1 07 01020 01 1000 110 |
|
Прочие полезные ископаемые. Кроме природных алмазов |
182 1 07 01030 01 1000 110 |
|
Полезные ископаемые, которые добывают: |
182 1 07 01040 01 1000 110 |
|
Природные алмазы |
182 1 07 01050 01 1000 110 |
|
Уголь |
182 1 07 01060 01 1000 110 |
|
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья |
|
|
На участках недр полностью или частично расположенных на территориях, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333.45 НК |
182 1 07 05010 01 1000 110 |
|
На участках недр полностью или частично расположенных на территориях, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333.45 НК |
182 1 07 05020 01 1000 110 |
|
На участках недр полностью или частично расположенных на территориях, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 333.45 НК |
182 1 07 05030 01 1000 110 |
|
На участках недр полностью или частично расположенных на территориях, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333.45 НК |
182 1 07 05040 01 1000 110 |
|
На участках недр полностью или частично расположенных на территориях, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333.45 НК |
182 1 07 05050 01 1000 110 |