Реформа страховых взносов с 1 января 2023 года изменила правила работы всех компаний и ИП. В частности, появился новый ежемесячный отчет, единый платеж по взносам, расширили перечень облагаемых выплат и тех, кому будут платить пособия. Подробности – в статье.
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединят в Фонд пенсионного и социального страхования (Закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ). Власти предусмотрели переходный период – он займет два года.
Из-за объединения фондов меняют правила расчета и уплаты взносов, состав отчетности и порядок ее сдачи, а также условия назначения пособий. Главное новшество – вместо отчетов 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3 работодатели будут сдавать всего одну форму.
Все изменения из-за слияния фондов
Реформа страховых взносов с 1 января 2023 года: новый единый отчет
В 2023 году сдавать 4-ФСС, СЗВ‑СТАЖ, СЗВ-ТД, СЗВ-М и ДСВ-3 больше не надо, эти отчеты отменили. Вместо них работодатели должны будут сдавать один отчет (Закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ). В нем будете отражать сведения для персонифицированного учета, включая данные о взносах на травматизм.
Все изменения в отчетности по взносам
Срок сдачи отчета зависит от того, какие сведения подаете. В частности, сведения о начисленных взносах на случай травматизма надо будет представлять не позднее 25 числа месяца после окончания первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
Отчитываться придется не только о штатных сотрудниках, но и о сотрудниках на ГПД. Данные приеме и увольнении, а также начале и окончании срока действия ГПД работодатели будут подавать не позднее следующего рабочего дня.
Реестры по дополнительным страховым взносам будут ежеквартальными, а данные для назначения пенсий — ежегодными.
Все сроки сдачи отчетности в 2023 году
Реформа страховых взносов с 1 января 2023 года: новый ежемесячный отчет
У работодателей будет и ежемесячный отчет, который придется сдавать каждый месяц. Речь идет о новом месячном РСВ. С 1 января работодатели ежемесячно будут подавать в налоговую персонифицированные сведения о физлицах. То есть это не весь расчет по страховым взносам.
В новый месячный отчет войдут лишь персональные данные и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, страховых взносов. К слову, в 2022 году такие данные отражают в разделе 3 РСВ.
Срок сдачи нового ежемесячного отчета — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим (Закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Но учтите, что квартальный РСВ не отменили, но форма изменится. Дело в том, что из расчета исключат раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В расчете бухгалтер будет приводить лишь общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Сдавать расчет будут раз в квартал не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (Закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Реформа страховых взносов с 1 января 2023 года: единый платеж по взносам
С 1 января 2023 года компании будут платить страховые взносы единым платежом и в единый срок.
В 2023 году на пенсионные, медицинские взносы, взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством бухгалтер будет оформлять всего одну платежку. То есть компании будут перечислять страховые взносы в составе единого налогового платежа.
Срок уплаты тоже изменится. По новым правилам перечислять взносы надо не позднее 28-го числа (Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). В 2022 году отчисления делали не позднее 15-го числа.
Как бухгалтерам перестроить работу из-за изменений по отчетности и сроках уплаты взносов, смотрите в видео, которое подготовили эксперты Системы Главбух.
Новые тарифы по взносам из-за слияния фондов с 2023 года
С 2023 года изменится порядок расчета страховых взносов. Во-первых, отменяют отдельные тарифы взносов в ПФР, ФСС и ФОМС.
С 1 января при общих тарифах бухгалтер будет определять сумму к уплате по единому тарифу 30 процентов. Но он действует. Если доходы сотрудника не превысили предельную базу. При превышении тариф составит 15,1 процента (Закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Предельные базы по взносам тоже изменили – их объединили. Новую единую базу приравняли к базе по взносам в ПФР на 2022 год. Напомним, это 1,565 млн руб. Однако сумму проиндексируют на рост средней зарплаты в стране. С учетом прогноза от Минэкономразвития предельная база в 2023 году может составить 1,675 млн руб.
Пониженные тарифы по взносам оставят. Но их разделили на три группы. Тарифы будут такие:
- 15% – для субъектов МСП, общепита и участников Сколково – с выплат свыше МРОТ (п. 2.4 ст. 427 НК);
- 7,6% – для СОНКО и благотворительных организаций на УСН, IT – компаний, участников СЭЗ, резидентов ТОСЭР и ОЭЗ, производителей анимационной аудиовизуальной продукции, производителей радиоэлектронной продукции, организаций на Курилах, студентов за деятельность в студенческих отрядах – с выплат, которые не превышают величину предельной базы. 0% – с выплат, свыше лимита (п. 2.2 ст. 427 НК);
- 0% – выплаты членам экипажей судов, участники САР в Калининградской области и Приморском крае (п. 2.3 ст. 427 НК).
Новые облагаемые выплаты из-за слияния фондов в 2023 году
Власти расширили список выплат, с которых надо платить страховые взносы. В частности, в перечень добавили вознаграждения по договорам подряда и авторским договорам. Дело в том, что исполнителей по ГПД включили в число застрахованных лиц на случай ВНиМ (Закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
В 2022 году с таких доходов работодатели не платят взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Теперь к хорошей новости. В перечень застрахованных лиц на ОМС включат временно пребывающих в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства. А вот высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих в России, считать застрахованными лицами не будут. Так что взносы за них платить не надо (Закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
По действующим в 2022 году правилам с выплат временно пребывающим иностранцам и лицам без гражданства взносы на ОМС не платят.
Реформа страховых взносов с 1 января 2023 года: новые правила по пособиям
В 2023 году подрядчикам разрешили получать больничные и пособия по беременности и родам. Но есть условие – пособие им выплатят, если в предшествующем страховому случаю году с их вознаграждений перечислено взносов больше, чем стоимость страхового года.
Учтите, что получить пособия по временной нетрудоспособности и материнству в 2023 году смогут не все сотрудники. Об этом предупредил Минтруд (письмо от 05.08.2022 № 17-1/В-103). Пособие получит сотрудник, за которого в 2022 году работодатель платил страховые взносы в сумме полного страхового года. Это не менее 4833,72 руб.
И тут самая загвоздка. Физлица, которые работают по ГПД в 2022 году, не являются застрахованными лицами. Поэтому страховые взносы за них работодатели не платили. Отсюда вывод – получать пособие в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством подрядчики смогут лишь с 2024 года.