Налоговые каникулы для ИП в 2021 году будут действовать на тех же условиях, что и в предыдущем году. Воспользоваться налоговыми каникулами ИП только при определенных условиях. Подробнее об условиях расскажем в статье.
Президент продлил налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей еще на три года (федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). То есть действовать они будут в 2021, 2022 и 2023 году. А вот кто может рассчитывать на каникулы, расскажем далее.
Налоговые каникулы в 2021 году для ИП: кому положены
Налоговые каникулы для ИП — это возможность платить налог по УСН или патенту по нулевой ставке в течение двух лет после госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя при соблюдении определенных условий. Но прежде чем их рассмотреть, напомним.
В 2021 году ИП ждут важные изменения. Впервые заработает система прослеживаемости товаров. Отменят ЕНВД, но появится переходная упрощенка. Потребуется сдавать сразу две обновленные формы зарплатной отчетности и др. «Учет. Налоги. Право» разобралась во всех нововведениях.
Изменения в работе ИП в 2021 году
Условие 1. ИП впервые зарегистрировался. Бизнесмен должен зарегистрироваться как ИП впервые после того, как регион принял закон о нулевой ставке. Если раньше вы работали как ИП, потом закрылись, а потом снова открыли ИП, на налоговые каникулы тоже можно уйти (письмо Минфина от 15.01.2019 № 03-11-11/904).
Условие 2. ИП ведет определенную деятельность. Перечень видов бизнеса, в отношении которых ИП могут применять налоговые каникулы в 2021 году, мы привели в таблице ниже. Для ИП на УСН есть еще дополнительное условие - доходы от льготируемого бизнеса должны составлять не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя. Для предпринимателей на патенте подобного условия нет.
Налоговые каникулы ИП: виды деятельности в 2021 году
|
N п/п |
Вид деятельности |
|---|---|
|
1 |
Деятельность производственная |
|
2 |
Деятельность в социальной сфере |
|
3 |
Деятельность в научной сфере |
|
4 |
Деятельность в сфере бытовых услуг населению |
|
5 |
Сдача в наем помещения для временного проживания - только для ИП на УСН |
Конкретные виды деятельности, в отношении которых можно применять нулевую ставку, устанавливают сами субъекты. Кроме того, субъекты РФ могут ввести дополнительные ограничения на применение ставки 0%. Например, лимит средней численности работников бизнесмена, предельный размер доходов. Если эти ограничения будут нарушены, то применять нулевую ставку коммерсант уже не сможет.
Условие 3. ИП открылся в регионе с каникулами. ИП должен зарегистрироваться в регионе, который ввел каникулы. Список таких регионов мы привели в таблице, которую можно бесплатно скачать по ссылке в статье.
Условие 4. ИП работал без перерыва на УСН или ПСН в течение двух налоговых периодов. Если на какое-то время коммерсант прекратит применять спецрежим, то он лишится каникул.
Специальные налоговые режимы — сами по себе способ платить меньше налогов. Однако есть как минимум десять способов усилить эффект налоговой экономии, о которых мало кто из предпринимателей знает.
Налоговые каникулы для ИП в 2021 году: перечень регионов
Ниже представлена информация о субъектах РФ, где приняты законы о нулевых налоговых ставках для впервые зарегистрированных предпринимателей. Если ваш субъект ввел налоговые каникулы для ИП, то изучите региональный закон, установивший нулевую ставку по УСН и патенту. Из закона вы узнаете, какие именно виды бизнеса переходят на каникулы.
|
Код региона |
Субъект РФ |
Нормативный акт по УСН |
Нормативный акт по ПСН |
|---|---|---|---|
|
02 |
Республика Башкортостан |
Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-3 |
|
|
03 |
Республика Бурятия |
Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III |
|
|
04 |
Республика Алтай |
Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ |
|
|
05 |
Республика Дагестан |
Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 |
Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79 |
|
… |
… |
… |
… |
Как воспользоваться налоговыми каникулами в 2021 году
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами ИП в 2021 году, специальных уведомлений в ИФНС подавать не нужно. Но лучше уточните в своей инспекции, нужны ли от него какие-либо дополнительные бумаги по этому поводу.
Когда действуют налоговые каникулы, ИП не нужно уплачивать налог и авансовые платежи в течение двух лет, начиная с года регистрации ИП. Минимальный налог также платить не нужно (п. 4 ст. 346.20 НК). На ПСН коммерсант не должен оплачивать первые два патента (п. 1, 2, 5 ст. 346.45 НК).
Остальные налоги — имущественные и с выплат работникам — придется платить по-прежнему. Это НДФЛ за сотрудников, торговый сбор, ЕНВД, а также налоги на имущество физлиц, землю и транспорт (ст. 226, п. 5 ст. 346.11 и п. 12 ст. 346.43 НК РФ).
Также каникулы не распространяются на страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя и работников. Если бизнесмен применяет упрощенку, то поставить сумму уплаченных страховых взносов в вычет по УСН нельзя. Налог к уплате по УСН во время каникул равен нулю.