Налоговики назвали девять самых частых ошибок налогоплательщиков в декларации по НДС. Информацию опубликовало УФНС по Республике Бурятия.
Таблица верных КБК по НДС и другим налогам на 2021 год скачать бесплатно
Образец платежного поручения по НДС Скачать бесплатно
Ошибки в платежных поручениях: чем опасны и как исправить Скачать бесплатно
По данным инспекторов, компании часто:
- не соблюдают контрольные соотношений при заполнении деклараций;
- некорректно отражают сведения, содержащиеся в счет-фактуре: номер, дата счет-фактуры; ИНН контрагента; код вида операций и пр.;
- некорректно указывают номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, информации в декларации на товары не соответствует данным налогоплательщика;
- не восстанавливают НДС в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок, передачи имущественных прав в налоговом периоде, в котором продавцом выставлена счет-фактура на отгрузку;
- неправильно отражают в декларации записи при выставлении, получении исправительных счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур;
- не заполняют или неправильно заполняют разделы 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и (или) 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции;
- неправильно заполняют книги покупок, книги продаж, журналы учета, выставленные счета-фактуры, журналы учета, полученные счета-фактуры при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика;
- отражают в налоговой декларации вычеты по НДС за пределами 3 лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация;
- допускают ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» налоговой декларации: сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию (либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию).
Часто доначисления по НДС происходят из-за досадных ошибок в учете. "Налоговые споры" попросили аудитора рассказать о типичных ошибках по НДС и собрали в одну шпаргалку.
Популярные статьи в электронной газете
- Уже известно, кто планирует прийти к вам с проверкой
- Бесконечные проверки: как оспорить околозаконные методы налоговиков
- Опасно вносить в расчет по взносам неверный код отчетного периода
- Налоговики ищут серую выручку: первый на очереди – общепит
- С 2021 года все регионы перешли на прямые выплаты из ФСС