Вопрос
Мне аудиторская компания сказала, что при продаже Разницу 13.133 между суммой реализации 935000 руб. и остаточной стоимостью автомобиля на 31.01.2019 г.- 921867 руб. Вам необходимо обложить НДС 20% = и продать по цене 935000+2627 НДС = 937627 в т.ч. НДС 2627. И выставить счет разбив на 2 строки: 1 строка – 921.867 без НДС 2 строка - 15.759,60 в т.ч. НДС 2.626,60 или 13.133 + НДС 2.626,60. Итого 937.626,60 в т.ч. НДС 2.626,60 или 935.000 + НДС 2.626,60. Это правильно? А как тогда это отразить в декларации по НДС?
Ответ
Исходя из данных по прошлому вопросу у организации покупная стоимость превышала стоимость реализации. И т.к. Вы НКО, то амортизацию начислять не должны были. В бухучете НКО начисляют износ. Соответственно, остаточная стоимость должна быть равна покупной стоимости.
То есть, если покупная стоимость превышает сумму реализации, то начислять НДС не нужно, т.к. база будет равна 0. Однако обязанность оформлять счета-фактуры при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения, распространяется на всех налогоплательщиков. Поэтому в графе 8 «Сумма налога» счета-фактуры следует указать сумму НДС, равную нулю.
Если же покупная стоимость меньше, чем цена реализации, то на разницу начислите НДС.
При реализации имущества, которое было учтено по стоимости с учетом входного НДС, счет-фактуру составляйте с учетом некоторых особенностей. В графе 7 «Налоговая ставка» укажите соответствующую ставку налога (20/120), в графе 8 – сумму налога, исчисленную по расчетной ставке, в графе 9 – стоимость реализуемого имущества (с учетом НДС). Это следует из положений пп. «ж»-«и» пункта 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 №1137.
Делить стоимость по строкам не надо. Это не предусмотрено постановлением Правительства РФ от 26.12.11 №1137.